此前,人民法院案例庫正式上線并向社會開放,人民法院案例庫收錄的案例是經(jīng)最高人民法院審核的對類案具有參考示范價值的權(quán)威案例。筆者在案例庫中以“融資租賃合同糾紛”進行檢索,其中有兩則參考案例明確了“融物”屬性在認定融資租賃關(guān)系中的重要性,是司法裁量引導租賃公司回歸租賃本源,服務(wù)實體經(jīng)濟的重要體現(xiàn),值得融資租賃公司關(guān)注。

  一、人民法院案例庫中兩則“名為租賃實為借貸”的參考案例回顧

  租賃物部分真實情形下“名為租賃實為借貸”之司法認定

  參考案例2023-08-2-112-002:上海某融資租賃有限公司訴訥河市某醫(yī)院、訥河市某投資有限公司融資租賃合同糾紛案。

  案件中出租人既未取得租賃物原始發(fā)票,也未核查部分租賃物已在央行征信平臺被其他租賃公司登記,法院推定出租人對租賃物的審查未盡到審慎注意義務(wù)。此外,法院認為租賃物實際價值與約定價值有偏差,綜合認定為借款關(guān)系。

  未將租賃物所有權(quán)轉(zhuǎn)移至出租人的“售后回租”構(gòu)成借貸合同關(guān)系而非融資租賃合同關(guān)系

  參考案例2024-08-2-103-004:某租賃有限公司訴北京某控股股份有限公司、某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司借款合同糾紛。

  案件中出租人與承租人簽署了《融資租賃合同》,但是雙方約定的租賃物所有權(quán)未轉(zhuǎn)移至出租人名下,法院將其認定為借貸關(guān)系。

  二、當前“名為租賃實為借貸”的裁判焦點

  租賃物原因?qū)е氯谫Y租賃合同性質(zhì)轉(zhuǎn)變的認定

  1、租賃物并非真實存在

  合同雙方當事人虛構(gòu)租賃物或承租人單方虛構(gòu)租賃物的,雙方的融資租賃合同法律關(guān)系是否必然不成立呢?

  對于雙方當事人均知曉或默認租賃物并不存在的這一情形,司法實踐中存在分歧意見。部分法院依據(jù)《民法典》第七百三十七條的規(guī)定,認定虛構(gòu)租賃物的合同無效(參見(2022)魯01民終806號、(2021)豫01民終4074號案例)。部分法院則依據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第一條規(guī)定,對名為融資租賃合同,但實際不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系的,結(jié)合是否存在其他無效的情形,對實際構(gòu)成的法律關(guān)系效力進行認定(參見(2023)滬74民終850號案例)。

  對于承租人單方虛構(gòu)租賃物的,承租人的行為屬于單方欺詐行為,出租人有權(quán)請求予以撤銷。若出租人主張在不知曉承租人涉嫌虛構(gòu)租賃物的前提下,已盡到審核義務(wù),且不存在主觀惡意或重大過失,則法院一般會認定融資租賃合同有效(參見(2022)滬74民終959號案例)。

  2、租賃物部分真實或租賃物低值高估

  租賃物部分虛構(gòu)與租賃物低值高估的實質(zhì)相同,均為租賃物存在但卻無法起到對出租人債權(quán)的擔保作用。司法實踐中,關(guān)于虛構(gòu)或低值高估至何種程度才可導致合同性質(zhì)發(fā)生轉(zhuǎn)變,并未形成統(tǒng)一標準。

  對于租賃物明顯“低值高估”的情形,法院一般直接認定合同為借貸法律關(guān)系(參見(2021)京民終127號案例)。

  對于租賃物實際價值與約定價值偏離不大的情形,法院則還會結(jié)合出租人對租賃物審查義務(wù)來綜合認定合同性質(zhì)。若出租人未對租賃物盡到審慎審查義務(wù)的,法院會認定為借貸關(guān)系(參見(2020)滬0115民初4804號案例);反之,則法院認定為融資租賃關(guān)系(參見(2019)蘇01民終976號案例)。

  3、租賃物所有權(quán)未轉(zhuǎn)移

  融資租賃實務(wù)中,常見租賃物為動產(chǎn)、建筑物和構(gòu)筑物。以動產(chǎn)開展的融資租賃(例如生產(chǎn)設(shè)備),通常以占有改定等交付方式實現(xiàn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移,融資租賃法律關(guān)系認定爭議較小。以建筑物(不動產(chǎn))為租賃物的,應按照《民法典》相關(guān)規(guī)定完成所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記,未辦理登記的,法院認為租賃物無法對租賃債權(quán)起到擔保作用,進而認定為借貸法律關(guān)系(參見(2018)津民初150號案例)。

  目前,構(gòu)筑物登記還處在探索階段,無法通過登記進行確權(quán)或變更,因此構(gòu)筑物作為租賃物在司法實踐中存在較大爭議。部分法院認為對于無法登記的構(gòu)筑物,融資租賃的設(shè)立不以登記為必要條件。但對于附著于土地上的構(gòu)筑物,法院認為其物權(quán)應同所附屬的土地使用權(quán)一并辦理轉(zhuǎn)移登記,未辦理的,則被認定為借貸法律關(guān)系(參見(2020)蘇0691民初699號案件)。

  2022年銀保監(jiān)會辦公廳發(fā)布的《關(guān)于加強金融租賃公司融資租賃業(yè)務(wù)合規(guī)監(jiān)管有關(guān)問題的通知》規(guī)定:“嚴禁將道路、市政管道、水利管道、橋梁、壩、堰、水道、洞,非設(shè)備類在建工程、涉嫌新增地方政府隱性債務(wù)以及被處置后可能影響公共服務(wù)正常供應的構(gòu)筑物作為租賃物!2023年國家金融監(jiān)督管理總局《關(guān)于促進金融租賃公司規(guī)范經(jīng)營和合規(guī)管理的通知》規(guī)定:“應當加強租賃物適格性管理,確保租賃物權(quán)屬清晰、特定化、可處置、具備經(jīng)濟價值并能夠產(chǎn)生使用收益!备鶕(jù)以上規(guī)定來看,監(jiān)管政策逐步趨嚴。強勢的監(jiān)管政策可能影響司法裁判風向,此后再以前述類型的構(gòu)筑物開展融資租賃業(yè)務(wù),較大可能被法院認定為不屬于融資租賃關(guān)系。

  融資租賃合同性質(zhì)轉(zhuǎn)變之后,債務(wù)金額及擔保責任認定

  融資租賃合同被認定為借貸法律關(guān)系后,不能產(chǎn)生融資租賃的法律效果,法院一般適用民間借貸法律規(guī)范和裁判規(guī)則來對借款本金、利息、違約金及擔保責任等訴請進行裁判。

  1、關(guān)于借款本金的認定

  根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十六條規(guī)定,預先在本金中扣除利息的,人民法院應當將實際出借的金額認定為本金。對名為融資租賃合同,實為借貸關(guān)系的,為防范當事人以預扣租金、保證金等方式變相抬高融資成本,法院一般將融資合同項下收取的保證金、首付款、服務(wù)費、手續(xù)費等直接在借款本金中扣除,以出借人實際提供的資金總額認定為借款本金。

  2、關(guān)于借款利率的認定

  雖然融資租賃合同被認定為借貸法律關(guān)系,但合同有效,且合同約定的計息方式和計息標準是當事人之間的真實意思表示。因此,一般將融資租賃合同中約定的租金利率認定為借款利率;如果合同中沒有明確約定租金利率的,法院一般會根據(jù)合同約定的租賃本金、租賃利息構(gòu)成及計算方式核算出合同的執(zhí)行利率(參見2020滬0115民初4804號案例)。若合同約定的利率或推算出的利率,較央行同期貸款利率及市場類似融資利率明顯過高的,法院則可能根據(jù)案件的具體情況以及當事人的過錯程度等相關(guān)因素進行適當調(diào)整。

  3、關(guān)于逾期利息、違約金或其他費用的認定

  根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十九條規(guī)定,出借人與借款人既約定了逾期利率,又約定了違約金或者其他費用,出借人可以選擇主張逾期利息、違約金或者其他費用,也可以一并主張,但是總計超過合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍的部分,人民法院不予支持。司法實踐中大部分法院也是按照逾期利息、違約金、其他費用合計計收標準不超過全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的同期一年期貸款市場報價利率四倍計算(參見2023滬74民終850號案例)。

  4、關(guān)于擔保責任的認定

  雖融資租賃合同被認定為借貸法律關(guān)系,但基于主債權(quán)合同的有效性以及擔保人的真實意思表示,債權(quán)人在訂立各項法人擔保合同時對擔保人的內(nèi)部有效決議文件(董事會決議或股東會決議)進行了審查,且依法辦理了相關(guān)不動產(chǎn)抵押、應收賬款質(zhì)押登記的,各擔保人仍應按擔保合同約定承擔相應擔保責任。

  三、參考案例裁判思路給融資租賃公司的啟示

  綜上所述,融資租賃的“融物”屬性是區(qū)別民間借貸的核心要素。司法實務(wù)中判斷租賃物是否具有“融物”屬性,主要看兩個方面:

  一方面是出租人是否對租賃物真實性已盡到審查義務(wù)

  根據(jù)《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》《金融租賃公司管理辦法》《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》相關(guān)規(guī)定,租賃物的審查義務(wù)由出租人承擔,即由出租人舉證對租賃物的真實性已盡到審查義務(wù),證明審查過程中不存在虛假的意思表示的情形。

  另一方面是出租人是否對租賃物擔保屬性已盡到審查義務(wù)

  “融物”屬性要求租賃物對債權(quán)的擔保作用表現(xiàn)為所有權(quán)是否已轉(zhuǎn)移至出租人,租賃物是否具有一定的價值。出租人作為資金方,在融資租賃交易中具有強勢地位,若租賃物所有權(quán)未按照規(guī)定發(fā)生轉(zhuǎn)移或者選擇價值較低的租賃物,出租人則被認定為存在過錯。

  為防范融資租賃法律關(guān)系被認定為借款關(guān)系的法律風險,具體操作建議如下:

  審查租賃物的真實性

  查驗租賃物原始發(fā)票的真實性、原始采購合同、付款憑證、產(chǎn)權(quán)證明等文件;現(xiàn)場勘察拍照記錄租賃物,同時通過設(shè)備資產(chǎn)編號、特定型號建立現(xiàn)場勘察租賃物與實際租賃物清單的關(guān)聯(lián),進一步佐證租賃物的存在;取得租賃物評估報告、租賃物保險保單,以證明租賃物價值,同時審核租賃物價值與租金設(shè)置的合理性。

  租賃物權(quán)屬情況排查、租賃物所有權(quán)轉(zhuǎn)移及租賃物交付

  通過公開信息查詢排除被查封、抵押、質(zhì)押、正在被作為訴訟標的或已被列入企業(yè)破產(chǎn)的財產(chǎn)作為租賃物;中登網(wǎng)查詢租賃物是否已被登記,避免重復融資;租賃物需要按照《民法典》關(guān)于所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓效力的規(guī)則完成所有權(quán)轉(zhuǎn)移。

  辦理租賃物的登記以對抗善意第三人

  租賃物在中登網(wǎng)完成融資租賃登記,若租賃物為特殊動產(chǎn)的如汽車還需在車管所完成抵押登記,租賃物為船舶的需要在海事局完成船舶所有權(quán)登記,租賃物為航空器的則需要在國務(wù)院民用航空主管部門完成登記。