創(chuàng)新融資租賃業(yè)務(wù)模式簡述
融資租賃的主要功能為融資、促銷、理財?shù)龋袊赓U界傳統(tǒng)的做法比較注重融資，而忽視促銷、理財?shù)裙δ堋?chuàng)新融資租賃(簡稱“創(chuàng)新租賃”)則主要是將租賃的基本原理及國際通行的慣例、做法與中國具體實際情況結(jié)合起來為目標客戶進行表外融資、優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)、通過加速折舊和委托租賃合理節(jié)稅、通過與金融、擔保等機構(gòu)的信用疊加，為高端或優(yōu)秀或具有前景的客戶提供理財或融資服務(wù)的租賃模式，注重租賃的理財、促銷功能,以融資為輔。
創(chuàng)新租賃模式的主要內(nèi)容和功能為：
1、為客戶提供表外融資服務(wù)
按照租賃會計準則，租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃，而經(jīng)營租賃對客戶而言是表外融資，即經(jīng)營租賃資產(chǎn)不體現(xiàn)在客戶的資產(chǎn)負債表上，又由于資產(chǎn)的使用產(chǎn)生收益，因而對客戶的資產(chǎn)負債率、收益率等具有美化作用。這個功能銀行是不具備的，銀行給客戶的任何一筆貸款都會體現(xiàn)為客戶的負債。租賃的表外融資功能對高端客戶，特別是上市類公司非常需要而且有用的。
2、優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)
經(jīng)營租賃的表外融資當然可以優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)。除此之外，通過售后回租，可以增強企業(yè)資產(chǎn)的流動性、速動性等，如果是經(jīng)營性的回租賃，還可以幫客戶實現(xiàn)表外融資，降低企業(yè)的負債率。
3、通過加速折舊延遲納稅，增強企業(yè)的發(fā)展動力
企業(yè)通過銀行或信托貸款購買設(shè)備不能進行加速折舊，而如果企業(yè)采用融資租賃的方式，則可以按設(shè)備法定折舊年限與租期相比熟短的原則確定，按其中“短的”一種確定為折舊期限。這樣可以使企業(yè)延遲納稅，這對新企業(yè)尤其重要。通過售后回租，可以讓客戶已買回來的設(shè)備合理合法的享受加速折舊的政策。
4、通過委托租賃，解決企業(yè)關(guān)聯(lián)交易問題或為企業(yè)節(jié)稅
如果一個企業(yè)集團將自己的資產(chǎn)按一般的租賃方式租給他的上市子公司，則該上市公司與該集團存在關(guān)聯(lián)交易和轉(zhuǎn)移利潤的嫌疑，而且租金的稅賦較高。如果該集團將他的資產(chǎn)委托融資租賃公司將他的資產(chǎn)租給上市公司，則在解除關(guān)聯(lián)交易的同時，該集團的租金稅賦也可降低。
5、通過委托租賃，幫助銀行等金融機構(gòu)處理不良資產(chǎn)
（1）銀行對不良資產(chǎn)的處置習慣上采用分期付款形式，這樣銀行就必然承擔一定的風險。如采用委托租賃形式，一方面，委托人在承租人未付清全部租金前，始終對租賃資產(chǎn)享有所有權(quán)；另一方面，承租人在租賃期間如不再對租賃資產(chǎn)有使用要求時，在不欠租的前提下，可要求終止合同，歸還租賃資產(chǎn)，銀行也就避免了資產(chǎn)擱置風險。（2）稅負較低：委托租賃屬于融資租賃的一種，因而享受租金差額納稅的優(yōu)惠，只對租金中資產(chǎn)價值以外部分納稅，因此不對委托人、承租人產(chǎn)生額外的負擔。（并且通過委托租賃，委托人可以減輕部分由出售資產(chǎn)產(chǎn)生的所得稅稅賦）。（3）收益較好：通過將存量資產(chǎn)以委托租賃形式出租，委托人除了收回資產(chǎn)原價值以外，還可以收回一定的租息。
6、“租賃＋銀行保理”，增大租賃公司的資金放大效應(yīng)
對于高端項目，如果租賃公司將自己的應(yīng)收租金轉(zhuǎn)讓給銀行，即辦理銀行保理業(yè)務(wù)，則可以滾動辦理更多的租賃業(yè)務(wù)。（見筆者所寫的《電信類租賃保理模式》）
7、“租賃＋銀行保函”，發(fā)揮金融信用的疊加效應(yīng)
對于異地項目，由于當?shù)劂y行對當?shù)仨椖康牧私舛冗h高于外地的租賃公司，如果項目公司為銀行提供反擔保，銀行出具保函，則該項目可順利實施，同時該項目公司在該銀行開戶，又增加了當?shù)劂y行存款率。這就是信用的疊加效應(yīng)。
8、“租賃＋擔保＋個人無限信用”，為中小企業(yè)融資
中小企業(yè)的資產(chǎn)小，銀行信用低，不容易融資，這已成為世界性的難題。針對優(yōu)秀的中小企業(yè)與項目，我們與中國經(jīng)濟技術(shù)擔保公司上海分公司聯(lián)合，創(chuàng)造了“租賃＋政策擔保＋老板個人信用無限擔�！钡闹行∑髽I(yè)融資模式。在實踐中，效果良好。
9、為設(shè)備制造商提供促銷服務(wù)
設(shè)備廠商將自己的設(shè)備賣給購貨方，在資金的收付方面總是存在矛盾。如果租賃公司介入，購買設(shè)備并租給客戶，則既促銷了設(shè)備，同時又滿足了客戶的需要。
這里強調(diào)一下，上述的創(chuàng)新租賃的主體機構(gòu)需要具備融資租賃資質(zhì)，針對的項目和客戶需要優(yōu)秀。涉及資金的，需要有相應(yīng)的擔保。