近年來,國內(nèi)融資租賃業(yè)務發(fā)展迅猛,僅2016年上半年全國新增1200家融資租賃公司,截至三季度,金融租賃公司管理的資產(chǎn)規(guī)模已近兩萬億,多家地方中小銀行也開始涉足融資租賃,近70家新三板企業(yè)在2016年開展了融資租賃業(yè)務。與高速增長的業(yè)務量相伴隨的,是逐年增加的融資租賃合同糾紛,而在眾多的糾紛事由中,融資租賃合同的效力爭議又無疑是最基礎也最關鍵的焦點。

現(xiàn)行法律關于融資租賃合同效力認定的規(guī)則,主要參見于最高院《關于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》及《合同法》。解釋第一條明確規(guī)定,“人民法院應根據(jù)合同法第二百三十七條規(guī)定,結(jié)合標的物的性質(zhì)、價值、租金的構(gòu)成以及當事人的合同權(quán)利義務,對是否構(gòu)成融資租賃法律關系作出認定。對名為融資租賃合同,但實際上不構(gòu)成融資租賃法律關系的,人民法院應按照實際構(gòu)成的法律關系處理。”

融資租賃法律關系

從當事人之間的權(quán)利義務來看,需要正確認識融資租賃交易中的買賣及租賃關系。

融資租賃合同是對融資租賃交易的體現(xiàn),融資租賃法律關系中,同時存在買賣及租賃法律關系,與其他合同相比,融資租賃合同由兩個合同(出租人與供貨人簽署的買賣合同、出租人與承租人簽署的租賃合同)、三方當事人(出租人、承租人、出賣人)構(gòu)成,具有融資、融物的雙重屬性。

兩個合同的效力互為前提,共同構(gòu)成了融資租賃合同。正確認定融資租賃中買賣合同和租賃合同之間的關系,避免與買賣合同及租賃合同產(chǎn)生混淆,對于準確認定融資租賃合同效力有重要作用。

《合同法》第二百三十七條規(guī)定,“融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇,向出賣人購買租賃物,提供給承租人使用,承租人支付租金的合同。”由此可見,融資租賃法律關系中,買賣與租賃并不是兩個獨立的法律關系,二者在效力上互有交叉,買賣合同中的賣方向租賃關系中的承租人直接交付標的物,承租人享有受領標的物、就標的物質(zhì)量向賣方提出抗辯、索賠等買方權(quán)利。

以匯通信誠租賃有限公司(簡稱匯通信誠)與汪更新融資租賃合同糾紛案為例,該項目中,雖以融資租賃形式開展合作并簽署了《汽車租賃合同》,但該合同中僅僅就租賃金額、期限、利率等進行了約定,沒有約定租賃物登記在出租人名下,也沒有約定租賃物的購買發(fā)票為出租人所有。在項目操作過程中,租賃物銷售發(fā)票開具給承租人,租賃車輛登記在承租人名下,出租人在租賃物上設立了抵押權(quán)等,最終法院認定車輛的所有權(quán)屬于承租人,出租人不擁有租賃物所有權(quán)。在該案中,《車輛租賃合同》因缺少融物的屬性而被認定為不構(gòu)成融資租賃法律關系。

融資租賃合同權(quán)利義務的復雜性,直接決定了融資租賃合同不同于普通的買賣合同和租賃合同。融資租賃合同需要對租賃物的名稱、數(shù)量、規(guī)格、交付驗收、租賃期限、租金構(gòu)成后及其支付期限和方式、租賃期限屆滿租賃物的歸屬等條款。這些條款均屬融資租賃合同的主要條款。除上述條款外,融資租賃合同還應包括租賃物的交付、使用、保養(yǎng)、維修和保險、擔保、違約責任、合同發(fā)生爭議時的解決方式、合同簽訂日期和地點等條款。

融資租賃的標的物

從標的物的性質(zhì)、價值來看,應關注是否存在無法轉(zhuǎn)移標的物所有權(quán)、標的物價值難以確定等情形。

對于何種物品可以成為融資租賃的標的物,目前并沒有明確統(tǒng)一的標準,金融租賃、外資租賃、內(nèi)資租賃的監(jiān)管要求也各不相同�！督鹑谧赓U公司管理辦法》規(guī)定,適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)；《外商投資租賃業(yè)管理辦法》規(guī)定,可以作為租賃財產(chǎn)的有生產(chǎn)設備等各類動產(chǎn)、飛機船舶等各類交通工具以及前述動產(chǎn)和交通工具附帶的軟件、技術等無形資產(chǎn),但附帶的無形資產(chǎn)價值不得超過租賃財產(chǎn)價值的二分之一。商務部《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》則規(guī)定,融資租賃企業(yè)開展融資租賃業(yè)務應當以權(quán)屬清晰、真實存在且能夠產(chǎn)生收益權(quán)的租賃物為載體。

從上述規(guī)定可以看出,目前金融租賃公司、外資融資租賃公司、內(nèi)資融資租賃公司可以采用融資租賃形式的標的物范圍比較寬泛,特別是內(nèi)資融資租賃公司,僅從權(quán)屬、真實性及收益性角度進行了原則性要求。

從實際操作角度來看,需要關注的要素較多。隨著市場對于融資租賃服務需求的增長,融資租賃的標的物也從常規(guī)的生產(chǎn)設備開始向其他資產(chǎn)類型擴張。

租賃物存在無法轉(zhuǎn)移所有權(quán)的情況下,易因不存在融資租賃的融物屬性而被認定不構(gòu)成融資租賃合同。

無形資產(chǎn)中的專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)及技術秘密等能否作為融資租賃標的物,是近期融資租賃領域討論較多、爭議較大的話題。商務部、北京市人民政府2015年發(fā)布《北京市服務業(yè)擴大開放綜合試點實施方案》,明確提出“試點著作權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)等無形文化資產(chǎn)的融資租賃�！倍员本┦形幕萍既谫Y租賃股份有限公司設立后,其文化租賃的標的物涉及到賽事的電視轉(zhuǎn)播權(quán)、音樂劇版權(quán)等等。

國務院《關于加快融資租賃業(yè)發(fā)展的指導意見》明確提出:“在風險可控前提下,穩(wěn)步探索將租賃物范圍擴大到生物資產(chǎn)等新領域�！眹鴦赵恨k公廳《關于促進金融租賃行業(yè)健康發(fā)展的指導意見》也指出:“探索將生物資產(chǎn)作為租賃物的可行性�！�

以無形資產(chǎn)、生物資產(chǎn)作為租賃物有利于活躍市場,但同時我們應該看到,因無形資產(chǎn)、生物資產(chǎn)存在評估難、價值不穩(wěn)定、處置難等特點,以這類資產(chǎn)作為標的物與以實物資產(chǎn)作為標的物的風控要求差異較為明顯。

融資租賃合同租金

從租金構(gòu)成來看,租金的構(gòu)成不僅包括租賃物的購買價格,還包括出租人的資金成本、必要費用和合理利潤。

現(xiàn)有法律未對融資租賃合同中租金的標準及支付方式做出限制,商務部《融資租賃企業(yè)監(jiān)管辦法》對租賃物的價格存在原則性的規(guī)定,即對標的物的買入價格應有合理的、不違反會計準則的定價依據(jù)作為參考,不得低值高買。因此,租金支付條款屬于雙方意思自治的范疇,出租人與承租人可根據(jù)項目情況自行確定租金支付方式,也可按照行業(yè)慣例將應一并支付的租金分成若干期分別支付等,經(jīng)雙方約定的方式,只要未造成承租人的過分不便或顯失公平,則該支付方式不會影響融資租賃法律關系的性質(zhì)。

融資租賃合同是合同法中明文規(guī)定的有名合同,綜合上述論述也可以得知,成立融資租賃法律關系,需要在融資租賃合同中體現(xiàn)完整的融資、融物的交易結(jié)構(gòu),對租賃標的物的性質(zhì)、種類、租賃價款的構(gòu)成及支付方式、保障承租人對于標的物的使用處分等事項的約定亦需要充分考慮其融資、融物的雙重屬性。