本文所稱的擔(dān)保，均指以融資租賃合同為主合同、對其中承租人的租賃債務(wù)（主債務(wù)）的擔(dān)保。擔(dān)保的范圍或種類由通常包括租金、租賃物余值、延遲利息、罰息、損失賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用。
第一部分、保證擔(dān)保實務(wù)操作
    一、關(guān)于公司擔(dān)保問題
新公司法》第十六條規(guī)定：“公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會或者股東會、股東大會決議；公司章程對投資或者擔(dān)保的總額及單項投資或者擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額。公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。前款規(guī)定的股東或者受前款規(guī)定的實際控制人支配的股東，不得參加前款規(guī)定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過�！�
由于融資租賃業(yè)務(wù)中最常見的擔(dān)保方式就是接受供貨公司提供的擔(dān)保，因此，新公司法的這些修改將對融資租賃擔(dān)保業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。根據(jù)此次修改內(nèi)容，租賃公司接受公司提供的擔(dān)保時應(yīng)特別注意以下問題：
（一）以往在辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，對于是否必須要求公司履行審批程序以及是否需要提供董事會決議或股東會決議存在較大的爭議。現(xiàn)在新公司法第16條第1款對此已經(jīng)有明確的規(guī)定。因此，租賃公司對接受公司為租賃債權(quán)提供擔(dān)保的，應(yīng)要求公司按章程規(guī)定出具董事會決議、股東會決議。
（二）根據(jù)新公司法第16條第1款規(guī)定，租賃公司擬接受公司提供的擔(dān)保時應(yīng)調(diào)查該擔(dān)保是否符合公司章程關(guān)于擔(dān)�？傤~及單項擔(dān)保的數(shù)額的限制的規(guī)定。
（三）關(guān)于公司為其股東擔(dān)保的法律效力一直是債權(quán)人關(guān)注的焦點之一，新公司法對公司為股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保問題進(jìn)行了修改，主要體現(xiàn)在第16條中，根據(jù)這些修改，今后租賃公司接受公司為股東或?qū)嶋H控制人擔(dān)保應(yīng)注意：
1、新公司法對公司不僅對公司為股東提供擔(dān)保作出限制性程序規(guī)定，還擴(kuò)大適用到公司的實際控制人。
2、由于實際控制人的隱蔽性，租賃公司在接受貸款擔(dān)保時，對債務(wù)人是否是擔(dān)保人的股東或?qū)嶋H控制人，應(yīng)盡必要的查詢和注意義務(wù)。在上市公司提供擔(dān)保的情況下，租賃公司應(yīng)特別對該上市公司公開披露的信息進(jìn)行認(rèn)真審查；對于非上市公司的實際控制人，考慮到信息的不對稱性，從謹(jǐn)慎的角度考慮應(yīng)有針對性的要求債務(wù)人和擔(dān)保人提供相應(yīng)的書證，從而更好地保護(hù)租賃公司的利益。
3、租賃公司在對擔(dān)保人或被擔(dān)保人提供的公司章程、財務(wù)報表等資料審查中，如發(fā)現(xiàn)公司可能存在為其股東或者實際控制人提供擔(dān)保，從業(yè)務(wù)發(fā)展的角度考慮，在沒有其他更好的擔(dān)保選擇的情況下，可以接受上述擔(dān)保，但是應(yīng)當(dāng)符合新公司法第16條的三個條件的“股東大會決議、回避表決、出席會議的其他股東所持表決權(quán)過半數(shù)”要求。
4、根據(jù)《證券法》第130條第2款，不應(yīng)接受證券公司為其股東或者股東的關(guān)聯(lián)人提供的擔(dān)保。
（四）接受上市公司擔(dān)保時，根據(jù)新公司法第122條規(guī)定，應(yīng)調(diào)查該上市公司1年內(nèi)擔(dān)保金額累計是否超過公司資產(chǎn)總額30%的，如果超過，應(yīng)由股東會作出決議，并經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。
二、關(guān)于保證期間及保證合同訴訟時效的規(guī)定
保證方式/保證的期間（除斥期間） /保證合同的訴訟時效/約定/未約定/約定不明/保證責(zé)任方式/中止/中斷
一般保證
1.按約定。
2.約定期間早于或等于主債務(wù)履行期限的，視為未約定。 主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月保證合同約定保證人承擔(dān)保證責(zé)任直至主債務(wù)本息還清時為止等類似內(nèi)容的，視為約定不明，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起2年。 在保證期間內(nèi)，債權(quán)人未對債務(wù)人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人免除保證責(zé)任。主債務(wù)訴訟時效中止，保證合同的訴訟時效中止。 主債務(wù)訴訟時效中斷，保證合同的訴訟時效中斷。
連帶保證 主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月在保證期間內(nèi)，債權(quán)人未要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，保證人免除保證責(zé)任。 主債務(wù)訴訟時效中斷，保證合同的訴訟時效不中斷。
最高債權(quán)額保證 保證人可以隨時書面通知債權(quán)人終止保證合同，但保證人對于通知到債權(quán)人前所發(fā)生的債權(quán)，承擔(dān)保證責(zé)任。
另，司法解釋一說：
最高額保證合同對保證期間沒有約定或者約定不明的，如最高額保證合同約定有保證人清償債務(wù)期限的，保證期間為清償期限屆滿之日起6個月。沒有約定債務(wù)清償期限的，保證期間自最高額保證終止之日或自債權(quán)人收到保證人終止保證合同的書面通知到達(dá)之日起6個月。 保證期間與訴訟時效的起算：
1. 主合同對主債務(wù)履行期限沒有約定或者約定不明的，保證期間自債權(quán)人要求債務(wù)人履行義務(wù)的寬限期屆滿之日起計算。
2. 一般保證的債權(quán)人在保證期間屆滿前對債務(wù)人提起訴訟或者申請仲裁的，從判決或者仲裁裁決生效之日起，開始計算保證合同的訴訟時效。
3. 連帶責(zé)任保證的債權(quán)人在保證期間屆滿前要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，從債權(quán)人要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任之日起，開始計算保證合同的訴訟時效。
第二部分、抵押擔(dān)保實務(wù)操作
一、實現(xiàn)擔(dān)保的條件
《物權(quán)法》第一百七十條規(guī)定擔(dān)保物權(quán)人在債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，依法享有就擔(dān)保財產(chǎn)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利，但法律另有規(guī)定的除外。
物權(quán)法增加了當(dāng)事人可以約定行使擔(dān)保物權(quán)的情形的內(nèi)容，擴(kuò)展了行使擔(dān)保物權(quán)的條件，便于債權(quán)人行使權(quán)利。如此，在制作擔(dān)保物權(quán)合同時，可以將交叉違約情況列為實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形。
實踐中，信貸風(fēng)險的形成是一個從萌芽、積累直至發(fā)生的漸進(jìn)過程。在還款期限屆滿之前，債務(wù)人財務(wù)商務(wù)狀況的重大不利變化很有可能影響其履約能力，租賃公司人除了可以通過約定一般性的違約條款、設(shè)定擔(dān)保等方式來確保債權(quán)如期受償之外，還可以在合同中約定“交叉違約條款”。交叉違約的基本含義是：如果本合同項下的債務(wù)人在其他合同項下出現(xiàn)違約，則也視為對本合同的違約。一般來說，債權(quán)人都是以當(dāng)事人未履行其在本合同項下的義務(wù)為由，追究債務(wù)人的違約責(zé)任，但交叉違約條款突破了這一限制，它頗有“先下手為強(qiáng)，后下手遭殃”的味道，即試圖趕在債務(wù)人其他貸款合同項下的債務(wù)出現(xiàn)償還危機(jī)之前采取救濟(jì)措施，以避免自己處于比其他債權(quán)人更糟的處境。此種違約形態(tài)在我國現(xiàn)行法上雖無明確規(guī)定，但它并不違反合同法的有關(guān)法理及法律精神，現(xiàn)行《合同法》中的不安抗辯權(quán)可以作為其適用的法理依據(jù)。因此，交叉違約條款可以作為約定條款訂入合同之中，以使租賃公司能夠及時全面的掌控債務(wù)人的信用水平。
交叉違約就是企業(yè)一項合同違約，同時構(gòu)成企業(yè)其他合同均違約。對于集團(tuán)性企業(yè)或租賃業(yè)務(wù)較多的企業(yè)而言，交叉違約條款是租賃合同中重要的條款，企業(yè)可能與一家租賃公司有多筆業(yè)務(wù)，亦可能與不同租賃公司有不同的幾筆業(yè)務(wù)，從法律上講，由于有交叉違約的責(zé)任，當(dāng)企業(yè)對任何一筆業(yè)務(wù)違約時，同時對其他不同的租賃業(yè)務(wù)亦承擔(dān)違約責(zé)任。
二、物保與人保的關(guān)系
《物權(quán)法》第一百七十六條規(guī)定被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實現(xiàn)債權(quán)；第三人提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人可以就物的擔(dān)保實現(xiàn)債權(quán)，也可以要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。提供擔(dān)保的第三人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，有權(quán)向債務(wù)人追償。
《擔(dān)保法》引入了并無說服力的“物保優(yōu)先于人�！钡挠^念，給實踐當(dāng)中造成很多麻煩，既不利于公平對待物權(quán)擔(dān)保人和保證人，也限制了債權(quán)人自身的選擇自由，在某些情況下反而不利于保護(hù)債權(quán)人的利益。擔(dān)保法解釋試圖彌補(bǔ)這一錯誤，然而這一規(guī)定并未能在實踐中得到法院良好的執(zhí)行。實則，“物保優(yōu)先于人�！边@一說法是擔(dān)保實務(wù)中的經(jīng)驗判斷，并不能也不應(yīng)該成為法律上的一個原則。當(dāng)債務(wù)人提供物保的時候，物保優(yōu)先于人保不是因為“物保優(yōu)先于人�！边@樣的抽象觀念或者“法律原則”，而是因為法律不鼓勵浪費，在存在債務(wù)人物保的情況下，債權(quán)人沒有必要繞道第三人去實現(xiàn)債權(quán)，然后再由擔(dān)保人向債務(wù)人追償。而在同時存在第三人物保和保證的情況下，物保人和保證人處于平等的地位，債權(quán)人可以選擇行使物保還是保證。《物權(quán)法》將當(dāng)事人的約定置于最優(yōu)先的地位，尊重當(dāng)事人選擇的權(quán)利，符合民法意思自治的理念。
在物保和人保同時存在的租賃合同中，租賃公司應(yīng)注意按照物權(quán)法的規(guī)定明確約定實現(xiàn)擔(dān)保的方式，通常應(yīng)約定租賃公司有權(quán)選擇直接實現(xiàn)物�；蛉吮＃愿浞謱崿F(xiàn)擔(dān)保的作用。
三、行使擔(dān)保物權(quán)的時限
物權(quán)法》第二百零二條 抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)在主債權(quán)訴訟時效期間行使抵押權(quán)；未行使的，人民法院不予保護(hù)。
《擔(dān)保法解釋》第十二條第二款 擔(dān)保物權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的訴訟時效結(jié)束后，擔(dān)保權(quán)人在訴訟時效結(jié)束后的二年內(nèi)行使擔(dān)保物權(quán)的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持。
這是《物權(quán)法》的一個極端重要的變化�！段餀�(quán)法》所規(guī)定的行使擔(dān)保物權(quán)的期限，為主債權(quán)的訴訟時效期間，亦即債權(quán)人應(yīng)該在對主債權(quán)提起訴訟時同時要求實現(xiàn)抵押權(quán)。該等規(guī)定短于《擔(dān)保法解釋》所規(guī)定的主債權(quán)訴訟時效結(jié)束后兩年內(nèi)。這樣，主債權(quán)訴訟時效結(jié)束的結(jié)果不但可以對抗債權(quán)，而且可以對抗用來擔(dān)保主債權(quán)的抵押權(quán)。
所以租賃公司應(yīng)注意按照物權(quán)法的規(guī)定審查有關(guān)租賃合同的擔(dān)保條款，并注意在合同主債權(quán)訴訟時效期間內(nèi)行使抵押權(quán)。
第三部分、質(zhì)押擔(dān)保實務(wù)操作
《物權(quán)法》第二百二十四條規(guī)定以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人時設(shè)立；沒有權(quán)利憑證的，質(zhì)權(quán)自有關(guān)部門辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。
第二百二十六條　以基金份額、股權(quán)出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。以基金份額、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的股權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立；以其他股權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。
第二百二十七條　以注冊商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。質(zhì)權(quán)自有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。
第二百二十八條　以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。
《物權(quán)法》關(guān)于權(quán)利質(zhì)押登記的規(guī)定遠(yuǎn)較擔(dān)保法全面。其中，明確了普通公司股權(quán)質(zhì)押以工商行政管理部門登記為準(zhǔn)，取消了《擔(dān)保法》記載于股東名冊的規(guī)定，在客觀上有公示的效果。值得一提的是，《物權(quán)法》對應(yīng)收帳款出質(zhì)的登記做了規(guī)定，對金融機(jī)構(gòu)開展保理業(yè)務(wù)大為方便。
租賃公司在接受承租人的質(zhì)押擔(dān)保時應(yīng)注意按照物權(quán)法的規(guī)定及時辦理相關(guān)質(zhì)押登記。