《如何投資和經(jīng)營(yíng)融資租賃公司》 作者屈延凱 2007年11月出版 定價(jià):35元/本

 目錄

1 融資租賃公司的設(shè)立與組織結(jié)構(gòu)＼1
1.1 不同類型投資人與融資租賃公司的設(shè)立＼1
1.2 融資租賃公司的組織結(jié)構(gòu)＼18

2 融資租賃交易流程及融資租賃信用＼22
2.1 融資租賃交易的基本流程＼22
2.2 融資租賃交易的信用條件＼28

3 不同類型出租人的功能定位＼37
3.1 銀行類出租人的功能定位＼37
3.2 廠商類出租人的功能定位＼43
3.3 獨(dú)立出租人的功能定位＼50
3.4 戰(zhàn)略投資機(jī)構(gòu)類出租人的功能定位＼53

4 融資租賃的營(yíng)銷策略＼56
4.1 了解租賃功能，宣傳租賃好處＼56
4.2 發(fā)現(xiàn)客戶需求，推銷租賃方案＼60
4.3 如何設(shè)計(jì)融資租賃方案? ＼66
4.4 租賃營(yíng)銷方案設(shè)計(jì)原則＼71

5 融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)管理＼76
5.1 融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制＼76
5.2 融資租賃公司的監(jiān)管與控制＼89
5.3 融資租賃業(yè)監(jiān)管方式的必然趨勢(shì)＼97

6 融資租賃的盈利模式與定價(jià)體系＼101
6.1 融資租賃的盈利模式＼101
6.2 融資租賃產(chǎn)品的定價(jià)體系＼106
6.3 租金定價(jià)的原理與構(gòu)成＼108
6.4 租金計(jì)算方法＼110

7 融資租賃公司的資金籌集＼121
7.1 資金籌集與融資租賃公司的業(yè)務(wù)發(fā)展＼121
7.2 銀行借款與租賃債權(quán)轉(zhuǎn)讓＼124

8 融資租賃稅收的適用＼130
8.1 流轉(zhuǎn)稅的適用＼130
8.2 所得稅稅前扣除的適用＼141
8.3 稅收優(yōu)惠政策的適用＼152

附錄＼164
第一部分 法律＼164
第二部分 監(jiān)管規(guī)章＼187
第三部分 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則＼202
第四部分 稅收政策＼215
第五部分 參考資料＼229
后記＼255
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序言
租賃是一種古老而又全新的交易活動(dòng)。大約4000年前，古亞洲巴比倫地區(qū)幼發(fā)拉底河下游的富商在經(jīng)營(yíng)一般商品買賣時(shí)，就已經(jīng)知道用出租財(cái)物來(lái)賺取租金�，F(xiàn)代意義上的租賃業(yè)始創(chuàng)于20世紀(jì)50年代，至今也不過(guò)五六十年的時(shí)間�，F(xiàn)代租賃不同于普通的資金借貸活動(dòng)，它是將“融資”與“融物”合為一體的新型籌資手段和貿(mào)易形式，通常又被稱為融資租賃業(yè)，從誕生以來(lái)便成為深受投資行業(yè)歡迎的一種重要營(yíng)利工具和一個(gè)方興未艾的朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)。目前，成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家融資租賃在新增設(shè)備投資中的滲透率已達(dá)20％～35％。例如，美國(guó)每年的租賃設(shè)備交易額高達(dá)2000多億美元(尚不包括1000多億美元的汽車等消費(fèi)性融資租賃)，各類融資租賃機(jī)構(gòu)2000多家。美國(guó)現(xiàn)有設(shè)備資產(chǎn)的所有權(quán)，至少有1／3是在各種不同類型的融資租賃公司手中。完善融資租賃業(yè)已經(jīng)成為一個(gè)服務(wù)不同領(lǐng)域的設(shè)備購(gòu)置、投資和管理的新型服務(wù)產(chǎn)業(yè)。
從國(guó)外融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，積極發(fā)展融資租賃投資，不僅是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，而且是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的重要組成部分，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)完善和成熟的重要標(biāo)志。
改革開放之初，榮毅仁先生開創(chuàng)了中國(guó)的融資租賃業(yè)。經(jīng)過(guò)20多年艱難曲折的發(fā)展歷程，我國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展的政策環(huán)境得到了極大改善。1999年我國(guó)頒布了《中華人民共和國(guó)合同法》，其中第十四章“融資租賃合同”對(duì)融資租賃合同各方當(dāng)事人的權(quán)、責(zé)、利進(jìn)行了規(guī)范。入世前后，有關(guān)部門又頒布了《租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融租賃公司管理辦法》、《外商投資租賃業(yè)管理辦法》和內(nèi)資租賃企業(yè)《關(guān)于從事融資租賃有關(guān)業(yè)務(wù)的通知》。入世以后，中國(guó)巨大的融資租賃市場(chǎng)引起了國(guó)外投資者的極大關(guān)注。近兩年來(lái)，數(shù)十家外商獨(dú)資、合資的融資租賃公司紛紛設(shè)立，其股東背景既有著名銀行、跨國(guó)租賃公司，也有大型跨國(guó)制造企業(yè)和專門從事租賃資產(chǎn)投資的專業(yè)投資機(jī)構(gòu)。截至2007年10月底，經(jīng)過(guò)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和商務(wù)部批準(zhǔn)的融資租賃機(jī)構(gòu)已逾百家，其中，金融租賃公司17家，外資融資租賃企業(yè)80多家，內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)26家，注冊(cè)資本合計(jì)已超過(guò)300多億元，理論上的資產(chǎn)規(guī)�？蛇_(dá)3000億元以上，每年新合同業(yè)務(wù)規(guī)�？蛇_(dá)1000億元以上。中國(guó)的融資租賃業(yè)經(jīng)過(guò)20多年的艱難探索，已開始呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢(shì)頭。
全國(guó)人大常委會(huì)一直關(guān)注我國(guó)融資租賃業(yè)的發(fā)展，在制定合同法融資租賃專章之后，根據(jù)人大代表的提案，又將《融資租賃法》列入立法規(guī)劃并于2004年3月正式啟動(dòng)。經(jīng)過(guò)3年多的艱苦努力，《融資租賃法》的起草工作按預(yù)定計(jì)劃，已經(jīng)基本完成，草案不僅廣泛借鑒了國(guó)際融資租賃業(yè)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)和立法成果，還根據(jù)國(guó)內(nèi)外融資租賃近年來(lái)發(fā)展實(shí)踐中出現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題，在原合同法融資租賃專章原則規(guī)定的基礎(chǔ)上對(duì)融資租賃交易規(guī)則做出了一些重要的補(bǔ)充、發(fā)展和完善，在融資租賃業(yè)的監(jiān)管、租賃物的公示登記、租賃物的取回權(quán)行使、租賃物的適用范圍、融資租賃的促進(jìn)政策等關(guān)鍵問(wèn)題上，均有了重大突破，獲得了相關(guān)部門和國(guó)內(nèi)外融資租賃專家及業(yè)界的基本認(rèn)可。此間，中國(guó)的融資租賃立法引起了國(guó)內(nèi)外投資人的高度關(guān)注，得到了國(guó)際機(jī)構(gòu)和國(guó)內(nèi)業(yè)界的大力支持。立法過(guò)程本身對(duì)提高融資租賃的認(rèn)知度起到了很好的普及作用，對(duì)融資租賃業(yè)的發(fā)展也起到了很好的推動(dòng)作用。相信這部法律出臺(tái)后，必將對(duì)我國(guó)融資租賃業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一個(gè)極大的促進(jìn)。
加快我國(guó)融資租賃業(yè)的發(fā)展，需要培養(yǎng)一大批集金融、經(jīng)濟(jì)、管理、技術(shù)于一身的高素質(zhì)的現(xiàn)代租賃人才。我國(guó)目前介紹融資租賃專業(yè)知識(shí)的書籍很少，《如何投資和經(jīng)營(yíng)融資租賃公司》一書可以成為有志從事融資租賃投資的設(shè)備制造廠商、投資機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)和設(shè)備營(yíng)銷機(jī)構(gòu)的專業(yè)人士的入門手冊(cè)，也可以成為院校及研究部門了解和研究融資租賃投資的參考書籍。本書作者屈延凱先生從事融資租賃業(yè)20多年，見證了我國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展的歷程，對(duì)促進(jìn)和發(fā)展我國(guó)的融資租賃業(yè)有著執(zhí)著的熱情，在積極呼吁和推動(dòng)我國(guó)融資租賃業(yè)法律法規(guī)環(huán)境的建設(shè)、研究和宣傳融資租賃理念方面做了大量工作。作者根據(jù)其對(duì)融資租賃業(yè)的深刻理解和豐富經(jīng)驗(yàn)，撰寫了本書。本書從市場(chǎng)實(shí)踐的角度，提出構(gòu)建融資租賃產(chǎn)業(yè)鏈、發(fā)展融資租賃市場(chǎng)是完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的重要組成部分，作者認(rèn)為，積極發(fā)揮融資租賃的市場(chǎng)功能，發(fā)展不同類型的融資租賃機(jī)構(gòu)，明確不同類型融資租賃公司的市場(chǎng)定位，完善融資租賃產(chǎn)業(yè)鏈，既是延伸金融服務(wù)業(yè)、設(shè)備制造業(yè)、設(shè)備流通業(yè)經(jīng)營(yíng)服務(wù)鏈條的需要，也是促進(jìn)資本形態(tài)轉(zhuǎn)化、合理配置資源、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展和就業(yè)、有效控制和分散金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。本書的出版，對(duì)于提高對(duì)融資租賃業(yè)重要性的認(rèn)識(shí)、培養(yǎng)融資租賃經(jīng)營(yíng)管理人才、推動(dòng)融資租賃業(yè)健康發(fā)展，具有現(xiàn)實(shí)意義和積極作用。
我衷心希望有更多的人關(guān)注、參與融資租賃業(yè)，有更多的政府官員、企業(yè)家和經(jīng)濟(jì)院校的學(xué)生學(xué)習(xí)、掌握和運(yùn)用融資租賃知識(shí)，促進(jìn)我國(guó)融資租賃業(yè)又好又快地發(fā)展。

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后記
1984年，在改革開放大潮的背景下，由于一個(gè)偶然的機(jī)遇，時(shí)任中國(guó)環(huán)球租賃有限公司的常務(wù)副總經(jīng)理張寶勤——我不能忘懷的領(lǐng)導(dǎo)和良師，引導(dǎo)和支持我從外貿(mào)公司介入了融資租賃業(yè)。我當(dāng)時(shí)絕不會(huì)想到：從此，融資租賃成為我不能舍棄的事業(yè)追求。
20多年來(lái)，我有幸經(jīng)歷和見證了中國(guó)融資租賃行業(yè)探索和發(fā)展的歷程。使我感到幸運(yùn)的是，在我從事融資租賃的過(guò)程中，得到了榮毅仁、顧明、經(jīng)叔平、閔一民、雷平一、季崇威、張荃、趙維臣等很多革命前輩和中國(guó)融資租賃業(yè)開拓者的熱情鼓勵(lì)和支持。正是他們那種堅(jiān)持改革開放的遠(yuǎn)見卓識(shí)、開創(chuàng)并積極推進(jìn)融資租賃發(fā)展的執(zhí)著信念，給了我極大的感動(dòng)和啟迪。黨和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)融資租賃業(yè)發(fā)展做出的許多重要講話、批示，更堅(jiān)定了我對(duì)融資租賃發(fā)展前景的信心，使我能一直熱愛并癡迷這個(gè)行業(yè)，體會(huì)行業(yè)成長(zhǎng)的快樂(lè)，迎來(lái)快速發(fā)展的春天!
在業(yè)務(wù)實(shí)踐和理論研究中，我逐步認(rèn)識(shí)到，在融資租賃業(yè)務(wù)中體現(xiàn)的所有權(quán)和使用權(quán)分離，租賃物選擇權(quán)和租賃物的付款義務(wù)分離，“所有并不重要，使用創(chuàng)造價(jià)值”等全新理念，不僅是融資和銷售模式的創(chuàng)新，更是一種投資方式的創(chuàng)新，是對(duì)唯所有權(quán)為價(jià)值判定標(biāo)準(zhǔn)的傳統(tǒng)理念的重要突破。
在融資租賃業(yè)務(wù)中，客戶由買設(shè)備轉(zhuǎn)變?yōu)橘?gòu)買設(shè)備投入服務(wù)；制造商由賣設(shè)備轉(zhuǎn)變?yōu)樘峁┰O(shè)備裝備服務(wù)；銀行由直接向客戶發(fā)放信用貸款轉(zhuǎn)為對(duì)租賃資產(chǎn)的未來(lái)收益提供資產(chǎn)變現(xiàn)融資。融資租賃公司就是一個(gè)設(shè)備投資配置和資產(chǎn)管理的平臺(tái)。功能完善的融資租賃業(yè)是一種根據(jù)客戶需求合理配置資源的新型投資服務(wù)產(chǎn)業(yè)，是金融業(yè)和制造業(yè)延伸經(jīng)營(yíng)鏈條的必然趨勢(shì)，是保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的運(yùn)行機(jī)制，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的重要組成部分。
2006年9月，一直跟蹤融資租賃業(yè)發(fā)展，堅(jiān)持融資租賃課程教學(xué)的外經(jīng)貿(mào)大學(xué)史燕萍教授建議我出書。我根據(jù)她草擬的提綱，利用一些閑暇時(shí)間，編寫了這本小冊(cè)子。一家之言、人微言輕、難免謬誤，我在書中所闡述的對(duì)融資租賃的一些理解和體會(huì)，希望能對(duì)從事融資租賃業(yè)務(wù)的朋友們起到一個(gè)拋磚引玉、開拓思路的作用。
書稿編寫過(guò)程中，我的夫人鄭文紅、華遠(yuǎn)租賃公司的海歸學(xué)子于濤，對(duì)這本充滿輸入錯(cuò)誤的書稿進(jìn)行了困難的校對(duì)，大大減輕了我審查糾錯(cuò)的負(fù)擔(dān)。
讓我再次感到榮幸的是，在書稿完成之際，人大財(cái)經(jīng)委副主任、融資租賃法起草組組長(zhǎng)郭樹言和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委原副主任趙維臣應(yīng)邀為書稿作序。人大財(cái)經(jīng)委經(jīng)濟(jì)室主任李魯陽(yáng)和張雪松、石寶峰熱心幫助我聯(lián)系了當(dāng)代中國(guó)出版社。新設(shè)立不久的華遠(yuǎn)租賃公司的諸位股東則對(duì)本書的出版給予了全力贊助。出版社陳捷編審，則以專業(yè)的精神對(duì)我的拙作糾錯(cuò)潤(rùn)色，使該書能在年底與讀者見面。所有這一切，均令我心存感激。
在撰寫本書時(shí)，20多年來(lái)，為了促進(jìn)融資租賃業(yè)發(fā)展，曾經(jīng)一直支持和幫助我的馬洪、陶湘、梁慧星、王家福、何山、夏斌、景學(xué)成、歐陽(yáng)衛(wèi)民、王曉華、王鵬、曾國(guó)祥、曹文煉、張經(jīng)、黎曉寬、張建華、陳季偉、蘇慶、李建、錢曉晨、曹守嘩等許許多多著名的專家學(xué)者、政府官員以及魯冠球、張稚萍、陳烽、樂(lè)沸濤、張景智、高翔、俞開瑛等諸多公司同事、業(yè)界朋友和國(guó)際金融公司的高級(jí)投資官員王建盛的身影不斷在我的腦海浮現(xiàn)。他們都是我的良師益友，正是他們?cè)谕苿?dòng)立法、改善政策環(huán)境、促進(jìn)融資租賃發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮了重要作用。我想利用出版本書的機(jī)會(huì)，對(duì)他們表示最衷心的感謝!中國(guó)融資租賃業(yè)界不應(yīng)該忘記他們。