應收賬款管理涉及企業(yè)的資產(chǎn)質量和資產(chǎn)營運能力，也直接影響到企業(yè)資金的周轉和經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。很多企業(yè)為加強應收賬款管理，采取了如增加信用管理職能、完善營銷業(yè)務流程、加強貨款應收賬款管理涉及企業(yè)的資產(chǎn)質量和資產(chǎn)營運能力，也直接影響到企業(yè)資金的周轉和經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。

　　很多企業(yè)為加強應收賬款管理，采取了如增加信用管理職能、完善營銷業(yè)務流程、加強貨款收款等系列措施，但仍然面臨應收賬款日益膨脹，賬齡老化、質量不佳等問題。應收賬款是現(xiàn)金流的一個重要來源，尤其是對于先交付后回款類的生產(chǎn)制造業(yè)來說，應收賬款收不回來，后續(xù)的生產(chǎn)都會受影響，甚至拖延其他項目的交付，造成客戶流失，這有可能對企業(yè)是致命的打擊。

　　01、應收賬款的事前管理

　　1.評定信用等級、建立客戶信用檔案

　　收集客戶的信用信息，并對其信用狀況進行調(diào)查分析。對擬賒銷客戶的品質、資產(chǎn)狀況、財務狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務記錄、企業(yè)信用等進行深入的調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結果評定信用等級、建立檔案，并根據(jù)收集的信息進行動態(tài)管理。

　　2.制定信用政策

　　根據(jù)企業(yè)的實際情況，成本收益原則和客戶動態(tài)信用狀況。在信用標準制定時，企業(yè)應以逾期的壞賬損失率作為判別標準，通過綜合分析，找出最優(yōu)平衡點。適當?shù)难娱L信用期限可擴大銷售量，但信用期限過長將會造成應收賬款占用的機會成本增加，同時也加大了壞賬損失的風險。

　　為促使客戶盡早付款，企業(yè)在規(guī)定的信用期限同時可附加現(xiàn)金折扣的條件。即客戶如果能在規(guī)定的折扣期限內(nèi)付款，即能享受到相應的折扣優(yōu)惠。在信用政策執(zhí)行過程中，不僅要嚴格按信用等級對客戶執(zhí)行不同的信用標準。同時要根據(jù)客戶信用狀況的動態(tài)變化隨時調(diào)整其信用額度，從動態(tài)上保持信用政策執(zhí)行的一貫性。

　　應收賬款管理的方式有哪些，如何防范風險？

　　02、應收賬款的事中管理

　　1.加強合同管理

　　合同是企業(yè)催收應收賬款最有法律效力的依據(jù)。企業(yè)應制定并完善合同管理制度，明確合同管理機構的職責。建立、完善合同臺賬制度。注意收集、記錄、整理及保存各類憑證。尤其是變更、解除合同時，要及時向對方索取書面憑證，做好法律防范的基礎工作。

　　2.實行應收賬款掛賬審批制度和臺賬制度

　　建立應收賬款臺賬管理制度，對應收賬款按賬齡進行輔助管理。對應收賬款總額進行控制，定期統(tǒng)計應收款金額、賬齡及增減變動情況，及時反饋給各個相關部門，為制定新的信用政策提供依據(jù)。建立應收賬款定期清查制度，以明晰雙方的權利和義務。并結合動態(tài)信用管理，及時催收賬款。

　　3.做好定期對賬和債權確認工作

　　企業(yè)應建立定期對賬制度，以確保雙方在應收賬款數(shù)額、還款期限、付款方式等方面的認可一致。對賬之后要形成具有法律效力的文字記錄，而不是口頭承諾。應收賬款的對賬工作應從業(yè)務的第一筆起就應由營銷人員定期與客戶對賬并將收款情況及時反饋給財務部門，確保雙方在貨款數(shù)額方面的認同。

　　03、應收賬款的事后管理

　　1.建立應收賬款回收業(yè)績考核制度和催收制度

　　考慮到企業(yè)的長遠利益，避免短期行為。應將銷售與應收賬款周轉率、回收率等指標結合起來考核經(jīng)營者業(yè)績，也應將應收賬款回收力度列入對有關業(yè)務人員的考核內(nèi)容，與獎懲掛鉤，做到目標明確，責任分明。

　　應收賬款管理的方式有哪些，如何防范風險？

　　對超過信用期的應收賬款應逐筆查明原因，分清責任，并責成有關人員提出處理意見，確定合理的催收賬制度。催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律。

　　2.提高應收賬款的變現(xiàn)能力

　應收賬款融資業(yè)務是銀行根據(jù)商務合同交易雙方之間的賒銷行為而設計的一種金融產(chǎn)品�？梢栽谝欢ǔ潭壬暇徑馄髽I(yè)資金需求壓力，加速企業(yè)資金周轉速度。其變現(xiàn)能力僅排在貨幣資金和短期投資之后，企業(yè)可以積極嘗試利用應收賬款融資提高應收賬款的變現(xiàn)能力，盡可能地減少壞賬的產(chǎn)生。

　　04、如何防范應收賬款風險？

　　大量的調(diào)查研究表明，企業(yè)的應收賬款不能得到有效的控制，表面上看是不良市場環(huán)境和客戶信用狀況所致，然而其直接和根本的原因卻在于企業(yè)內(nèi)部管理的缺陷。企業(yè)應梳理和重組營銷業(yè)務流程，建立動態(tài)的應收賬款監(jiān)控體系，防范因企業(yè)內(nèi)部管理不善增加的應收賬款風險，具體應從以下五個方面加以完善：

　　1.實行銷售的全程信用管理，合理規(guī)避應收賬款風險

　　全程信用管理，包括機構的設立、流程和制度的制定、人員的落實、職責的明晰，對過程控制又有事前、事中、事后，通過全面控制企業(yè)交易過程中各個關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)，達到控制客戶信用風險，提高應收賬款回收率的目標。

　　2.完善銷售合同管理，控制應收賬款風險

　　有漏洞的合同是造成壞賬發(fā)生的原因之一，合同之所以成為控制經(jīng)營風險的手段就在于它依照合同法以文字的形式明確規(guī)定買賣雙方的權利義務關系，并受到法律的保護。企業(yè)與客戶簽訂的合同除在法律上沒有漏洞之外，還應該設法在合同中設置保護性條款。

　　應收賬款管理的方式有哪些，如何防范風險？

　　3.加強應收賬款到期前的日常管理，防患于未然

　　一般來說，在應收賬款管理中，在應收賬款到期前就加強監(jiān)管，比事后采取的補救措施更加有效。加強應收賬款的日常管理包括以下幾個方面：

　�。�1）及時與客戶溝通，了解到客戶的抱怨和要求，避免客戶對交易事項、銷售條款、貨物質量、交貨期、對于結算方式的錯誤理解，及時協(xié)調(diào)有關部門采取補救措施，減少糾紛向拖欠貨款的方向發(fā)展；

　　（2）及時與客戶溝通，了解到客戶的抱怨和要求，避免客戶對交易事項、銷售條款、貨物質量、交貨期、對于結算方式的錯誤理解，及時協(xié)調(diào)有關部門采取補救措施，減少糾紛向拖欠貨款的方向發(fā)展；

　�。�3）及時調(diào)整客戶的信用額度，如果客戶連續(xù)超協(xié)議占用應收賬款，則應對客戶的信用額度進行調(diào)整，甚至暫�？蛻舻男庞�，并通知客戶相關政策變動的原因；

　�。�4）根據(jù)客戶的付款習慣在應收賬款到期前提示客戶付款；

　　（5）認真對待應收賬款的賬齡，企業(yè)要做好應收賬款的賬齡分析，密切注意應收賬款的回收制度和出現(xiàn)的變化；

　�。�6）及時與客戶對賬，要杜絕與客戶對不上賬而產(chǎn)生的壞賬，建議每年至少二次或可以在客戶不按時付款時和在付款金額與發(fā)票金額相差較大時進行對賬；

　�。�7）企業(yè)領導層應定期召集召開應收賬款會議，敦促貨款回收、及時協(xié)調(diào)處理應收賬款存在的相關問題；

　�。�8）通過業(yè)務培訓和實施應收賬款問責制，增強銷售人員應收賬款管理意識。

　　4.不斷完善收賬機制，力爭應收賬款及時足額回收

　　應收賬款回收機制，就是在應收賬款發(fā)生后，通過一系列管理措施監(jiān)控賬款，保障賬款按時回收。從賬款管理的實踐來看，它體現(xiàn)在客戶如期或拖欠的時間上，即賬齡長短是應收賬款能否收回的晴雨表，它對應著應收賬款收款成功的概率。據(jù)此，應從以下方面來完善收賬機制：要確定客戶收到貨物和銷售發(fā)票，它是收款乃至訴訟的依據(jù)。

　　進入“預警期內(nèi)”的應收賬款：在應收賬款到期前一周，及時通知銷售人員提醒客戶提前安排應付款項的資金，落實預期的付款金額和時間。

　　到期應收賬款：在應收賬款到期時，同銷售人員聯(lián)系落實;客戶是否已將款項付出，如果未能及時付款，需要了解客戶目前的資金狀況以及預期的付款時間，對客戶的新訂單進行嚴格控制。

　　逾期應收賬款：應嚴格控制客戶新訂單的執(zhí)行，對于逾期3個月以內(nèi)應收賬款，企業(yè)應以內(nèi)部處理為主;對于逾期一年以上的應收賬款，可以考慮采取訴訟手段。

　　5.其他方面

主要包括：提高應收賬款信息化管理水平，及時、準確、完整地提供市場信息;定期或不定期開展銷售業(yè)務專項審計，合理保證應收賬款的有效回收。

　　應收賬款管理的方式有哪些，如何防范風險？

　　即便設置了完善的應收賬款監(jiān)控體系，也無法保證不會發(fā)生逾期應收賬款，這主要有兩個方面的原因，首先是監(jiān)控體系是否合理以及是否得到有效執(zhí)行，其次是市場經(jīng)濟的瞬息萬變隨時有可能導致債務人財務狀況惡化而無力償還到期債務。同時，企業(yè)還應該考慮成本效益原則和解決工作效率等問題，建立一套與企業(yè)運營相匹配的應收賬款監(jiān)控體系，使企業(yè)在加大市場占有的同時，能夠隨時掌控應收賬款的風險，提高應收賬款質量、加速應收賬款周轉。