目前涉及融資租賃合同的主要規(guī)定是《民法典》第十五章“融資租賃合同”、《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》（下稱“融資租賃司法解釋”）、原中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)《金融租賃公司管理辦法》以及中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》等。此外，最高人民法院 2021 年 7 月 5 日《對(duì)十三屆全國(guó)人大四次會(huì)議第 9022 號(hào)建議的答復(fù)》也涉及最高院視角對(duì)有關(guān)融資租賃問題的若干觀點(diǎn)。

　　融資租賃合同的審核邏輯

　　融資租賃業(yè)務(wù)的開展，需以出租人具備融資租賃業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)為前提，因此，合同主體的資質(zhì)是融資租賃合同審核的首要因素。

　此外，根據(jù)《民法典》第七百三十六條第一款規(guī)定，融資租賃合同的內(nèi)容一般包括租賃物的名稱、數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)性能、檢驗(yàn)方法；租賃期限；租金構(gòu)成及其支付期限和方式、幣種；租賃期限屆滿租賃物的歸屬等條款。根據(jù)《民法典》第四百七十條第一款關(guān)于合同主要條款的一般性規(guī)定，合同內(nèi)容由當(dāng)事人約定，一般包括當(dāng)事人的姓名或者名稱和住所；標(biāo)的；數(shù)量；質(zhì)量；價(jià)款或者報(bào)酬；履行期限、地點(diǎn)和方式；違約責(zé)任；解決爭(zhēng)議的方法。

　　因此，從上述法律規(guī)定以及融資租賃的業(yè)務(wù)特征可以看出，融資租賃合同的核心條款在于合同主體、租賃物明細(xì)、租賃期限、租金構(gòu)成及其支付期限和方式、租賃物的交付地點(diǎn)、方式和檢驗(yàn)方法、租賃期限屆滿租賃物的歸屬、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決等，融資租賃合同的審核邏輯也應(yīng)圍繞著以上核心條款去考慮。

　　以下部分將對(duì)融資租賃合同審核過程中合同各組成部分的審核要點(diǎn)做逐步提示，供讀者參考。

　　核心條款 1 ：合同主體的資質(zhì)

　　關(guān)于出租人的主體資質(zhì)，主要分為兩類。一類是《金融租賃公司管理辦法》第二條規(guī)定的金融租賃公司，即經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，以經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機(jī)構(gòu)，名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“金融租賃”字樣，接受銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理。一類是《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》所稱的融資租賃公司，即從事融資租賃業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或者股份有限公司（不含金融租賃公司），由省級(jí)地方金融監(jiān)管部門對(duì)該地區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。在合同審查過程中，應(yīng)注意區(qū)分兩類出租方主體，審查是否具備相應(yīng)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，并關(guān)注是否曾受到相應(yīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的約束或處罰等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　關(guān)于承租方的主體資質(zhì)，除了常規(guī)的資信能力、股東或?qū)嶋H控制人風(fēng)險(xiǎn)核查以外，還應(yīng)關(guān)注租賃物是否與承租人的經(jīng)營(yíng)能力、承租目的匹配，是否為承租人實(shí)際使用。

　　核心條款 2 ：租賃物明細(xì)（名稱、數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)性能等）

　　1. 與買賣合同的關(guān)聯(lián)性

　　一般情況下，融資租賃交易除出租人、承租人以外，還往往涉及租賃物的出賣方，即除融資租賃合同以外往往還有買賣合同，二份合同雖各自獨(dú)立，卻又相互關(guān)聯(lián)，如缺少買賣合同、或難以證明買賣行為的發(fā)生，則即使有融資租賃合同，在司法實(shí)踐中也可能會(huì)被認(rèn)為不符合融資租賃的法律特征，從而被認(rèn)定為借貸合同或其他合同。

　　因此，在審核過程中，首先應(yīng)注意是否存在與融資租賃合同對(duì)應(yīng)的買賣合同，其次應(yīng)注意買賣合同和融資租賃合同的關(guān)聯(lián)問題，注意核查同一租賃物在不同合同中是否描述相同、特定，是否可以直接關(guān)聯(lián)對(duì)應(yīng)。

　　2. 租賃物的明確性

　　實(shí)踐中，租賃物往往涉及較強(qiáng)的專業(yè)術(shù)語(yǔ)，如果在合同正文中無法完全概括，可以以合同附件的形式對(duì)租賃物明細(xì)進(jìn)行詳細(xì)說明，避免因融資租賃物不具體而導(dǎo)致出現(xiàn)糾紛時(shí)影響權(quán)利救濟(jì)。

　　*案例：仲利國(guó)際租賃有限公司訴三門宏盛化纖有限公司等融資租賃合同糾紛一案

　　（ 2015 ）滬一中民六（商）終字第 115 號(hào)

　　“本案系爭(zhēng)《租賃合同》和《委托購(gòu)買合同》項(xiàng)下標(biāo)的物為“舊浸膠機(jī)一套”，庭審中，仲利國(guó)際公司表示該標(biāo)的物系一整套設(shè)備，但具體包含的設(shè)備名稱、型號(hào)及數(shù)量均不清楚，仲利國(guó)際公司亦未能提供任何證據(jù)證明系爭(zhēng)標(biāo)的物是一整套設(shè)備。因此，對(duì)于仲利國(guó)際公司的訴請(qǐng)本案中不作處理，待系爭(zhēng)標(biāo)的物的具體規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量可以加以明確、系爭(zhēng)標(biāo)的物可以特定化后，仲利國(guó)際公司可另行起訴�！�

　　3. 租賃物是否適格

　　《民法典》第七百三十七條規(guī)定，以虛構(gòu)租賃物方式訂立的融資租賃合同無效。

　　此外，《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》第七條規(guī)定：“適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)，另有規(guī)定的除外。融資租賃公司開展融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以權(quán)屬清晰、真實(shí)存在且能夠產(chǎn)生收益的租賃物為載體。融資租賃公司不得接受已設(shè)置抵押、權(quán)屬存在爭(zhēng)議、已被司法機(jī)關(guān)查封、扣押的財(cái)產(chǎn)或所有權(quán)存在瑕疵的財(cái)產(chǎn)作為租賃物�！钡谑臈l規(guī)定：“融資租賃公司應(yīng)當(dāng)合法取得租賃物的所有權(quán)�！钡诙畻l還規(guī)定：“融資租賃企業(yè)不應(yīng)接受承租人無處分權(quán)的、已經(jīng)設(shè)立抵押的、已經(jīng)被司法機(jī)關(guān)查封扣押的或所有權(quán)存在其他瑕疵的財(cái)產(chǎn)作為售后回租業(yè)務(wù)的標(biāo)的物。融資租賃企業(yè)在簽訂售后回租協(xié)議前，應(yīng)當(dāng)審查租賃物發(fā)票、采購(gòu)合同、登記權(quán)證、付款憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移憑證等證明材料，以確認(rèn)標(biāo)的物權(quán)屬關(guān)系�！�

　　因此，針對(duì)售后回租業(yè)務(wù)，針對(duì)租賃物的適格性審查，首先應(yīng)核查租賃物是否真實(shí)、是否符合固定資產(chǎn)的特征，應(yīng)審查租賃物是否由承租人真實(shí)擁有并有權(quán)處分，核查租賃物是否設(shè)立任何抵押、權(quán)屬存在爭(zhēng)議或已被司法機(jī)關(guān)查封、扣押或所有權(quán)存在瑕疵。針對(duì)直租類合同，還應(yīng)審核出租人是否有權(quán)處分；針對(duì)售后回租類合同，則應(yīng)同樣通過審查發(fā)票、采購(gòu)合同、登記權(quán)證、付款憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移憑證等證明材料，以確認(rèn)承租人是否有權(quán)處分。

　　核心條款 3 ：租賃期限、租金構(gòu)成及其支付期限和方式

　　1. 利潤(rùn)的合理性

　　《民法典》第七百四十六條規(guī)定了租金的確立原則，即融資租賃合同的租金，除當(dāng)事人另有約定外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)購(gòu)買租賃物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利潤(rùn)確定。

　　何為合理利潤(rùn)，在司法實(shí)踐中尚未形成較清晰的裁量標(biāo)準(zhǔn)及租金上限。在審核合同過程中，可以參考其他成本，如保險(xiǎn)、維修、保養(yǎng)費(fèi)用以及一定的稅務(wù)成本去綜合考慮合理性。

　　*案例：孔令仁林瑤上海易鑫融資租賃有限公司烏魯木齊市車易融汽車服務(wù)有限公司霍爾果斯易車匯融汽車服務(wù)有限公司融資租賃合同糾紛二審民事判決書（ 2021 ）新 01 民終 108 號(hào)

　　“融資款與租金之間的差額為 78,730.76 元（ 295,529.76 元- 216,799 元），就是易鑫公司就該筆融資租賃業(yè)務(wù)的利潤(rùn)及其他費(fèi)用，該利潤(rùn)率符合融資租賃業(yè)務(wù)交易的合理利潤(rùn)空間，故可以認(rèn)定本案租賃物價(jià)值及租金構(gòu)成的合理性”。

　　2. 租金約定應(yīng)便于理解

　　根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于加強(qiáng)金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的指導(dǎo)意見》，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以通俗易懂的語(yǔ)言，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地向金融消費(fèi)者披露可能影響其決策的信息，充分提示風(fēng)險(xiǎn)，不得發(fā)布夸大產(chǎn)品收益、掩飾產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)等欺詐信息，不得作虛假或引人誤解的宣傳。

　　因此，融資租賃公司在面對(duì)金融消費(fèi)者，尤其是個(gè)人客戶時(shí)，應(yīng)以通俗易懂的語(yǔ)言對(duì)租金相關(guān)約定進(jìn)行全面展示。另一方面，作為承租人一方，在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)融資租賃公司提供的格式文本有不易閱讀、過分復(fù)雜的情況，也應(yīng)及時(shí)提出問題并調(diào)整內(nèi)容。

　　對(duì)此，可參照上海市地方金融監(jiān)督管理局《上海市融資租賃公司、商業(yè)保理公司涉?zhèn)�人客戶相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范指引》第十八條、第十九條、第二十條內(nèi)容，即“及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、全面向個(gè)人客戶披露”、“使用‘業(yè)務(wù)確認(rèn)書‘、‘還款計(jì)劃表’等便于接收、理解的方式”、“以易于引起客戶注意的字體、字號(hào)或顏色、符號(hào)等顯著方式進(jìn)行提示”等進(jìn)行比對(duì)審核。

　　核心條款 4 ：租賃物的交付地點(diǎn)、方式和檢驗(yàn)方法

　　1. 厘清逾期驗(yàn)收責(zé)任

　　對(duì)于租賃物交付，一般可通過要求承租方提供《驗(yàn)收合格證明》或《租賃物接受證明》等予以證明是否交付。但為避免承租方怠于驗(yàn)收或怠于證明的情況，可在合同中提前約定，交付至指定地點(diǎn)起 X 個(gè)工作日內(nèi)未驗(yàn)收或未簽收的，視為租賃物已按合同約定驗(yàn)收完畢交付。

　　2. 明確租賃物質(zhì)量異議和索賠的權(quán)利歸屬

　　《民法典》第七百四十一條規(guī)定，出租人、出賣人、承租人可以約定，出賣人不履行買賣合同義務(wù)的，由承租人行使索賠的權(quán)利。承租人行使索賠權(quán)利的，出租人應(yīng)當(dāng)協(xié)助。

　　考慮到權(quán)利救濟(jì)的便利和效率，建議可以在合同中約定承租人有權(quán)向出賣人索賠，同時(shí)應(yīng)強(qiáng)調(diào)該等約定并不表示出租人對(duì)相關(guān)權(quán)利的放棄，出租人同樣有權(quán)行使相關(guān)權(quán)利。

　　核心條款 5 ：租賃期限屆滿租賃物的歸屬

　　根據(jù)《民法典》第七百五十七條規(guī)定，對(duì)租賃物的歸屬?zèng)]有約定或者約定不明確，依據(jù)按照雙方補(bǔ)充協(xié)議、合同相關(guān)條款或者交易習(xí)慣仍不能確定的，租賃物的所有權(quán)歸出租人。

　　因此，在審核過程中，首先應(yīng)盡量提前約定明確租賃物的歸屬，同時(shí)注意是否有相關(guān)交易習(xí)慣的存在，如未約定或約定不明情況下交易習(xí)慣與法律規(guī)定存在分歧，則一旦發(fā)生糾紛，可能需要充分舉證證明對(duì)方知曉該等交易習(xí)慣的存在。

　　此外，如約定租賃期滿，承租人支付相當(dāng)于租賃物殘值的費(fèi)用即可取得租賃物所有權(quán)的，建議在合同審核過程中即明確租賃物殘值的計(jì)算方式或明確委托估值的相關(guān)機(jī)構(gòu)。

　　核心條款 6 ：違約責(zé)任

　　1. 明確違約通知的送達(dá)方式

　　融資租賃合同承租人違約時(shí)出租人主張租金加速到期的約定普遍存在，但實(shí)踐中往往到訴訟階段才開始主張加速到期，或無法證明曾早于起訴前通知過對(duì)方加速到期的情況。

　　因此，建議在違約通知的送達(dá)方式、聯(lián)系人員上進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，一旦發(fā)生違約情形可以盡早按合同約定的送達(dá)方式通知對(duì)方，將權(quán)利救濟(jì)的時(shí)間點(diǎn)大幅提前。

　　2. 出租人的瑕疵擔(dān)保責(zé)任

　　根據(jù)《民法典》第七百四十七條規(guī)定，租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔(dān)責(zé)任。但依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預(yù)選擇租賃物的除外。

　　因此，在合同審核過程中，應(yīng)明確租賃物的選擇是否依賴于出租人技能或干預(yù)。

　　3. 自力救濟(jì)的觸發(fā)條件和合理限度

　　《民法典》第七百五十二條雖然約定，承租人經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍不支付租金的，出租人可以選擇解除合同，收回租賃物。但實(shí)踐中該等自行收回的自力救濟(jì)方式，在司法實(shí)踐中可能會(huì)被考量是否正當(dāng)合理。

　　為避免發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，因自行取回處置行為被法院認(rèn)為損害承租人的合法使用權(quán)以及租賃期滿后取得租賃物所有權(quán)的期待利益以至需賠償承租人損失，建議可以針對(duì)不同程度的違約行為設(shè)置不同的違約責(zé)任觸發(fā)內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)在對(duì)方構(gòu)成根本違約的情況下才采取不得已且合理合法的取回租賃物方式。

　　*案例：安吉租賃有限公司與程營(yíng)化融資租賃合同糾紛二審民事判決書

　�。� 2021 ）滬 74 民終 320 號(hào)

　　“本案中，截至安吉租賃有限公司收回租賃車輛前，程營(yíng)化已履行了 11 期到期租金的支付義務(wù)，僅有 2019 年 3 月這 1 期到期租金尚未支付，且逾期支付的 4 期租金均按《融資租賃合同》約定支付了滯納金，從未支付的到期租金占全部已到期租金的比例來看，程營(yíng)化的行為并未影響安吉租賃有限公司收回融資款獲取收益的合同目的實(shí)現(xiàn)，不構(gòu)成根本違約。安吉租賃有限公司收回租賃車輛未提前告知，收車當(dāng)時(shí)未通知程營(yíng)化在場(chǎng)，并在沒有拿到車輛鑰匙的情況下委托第三方公司自行從程營(yíng)化的出租屋門口將租賃車輛拖走，其單方收回車輛的行為影響程營(yíng)化作為承租人對(duì)租賃物的占有和使用，該行為不具有正當(dāng)性�！�

　　核心條款 7 ：爭(zhēng)議解決

　　融資租賃合同的爭(zhēng)議解決審查，與其他合同并無太多特殊之處。但值得注意的是，實(shí)踐中，部分融資租賃公司可能會(huì)對(duì)不同的合同設(shè)置于己方便利訴訟的統(tǒng)一的管轄機(jī)構(gòu)作為約定管轄地點(diǎn)。

　　在審查此類條款時(shí)，應(yīng)關(guān)注該等約定管轄地點(diǎn)是否與合同各方住所地、合同履行地、簽訂地、租賃物所在地等存在實(shí)際聯(lián)系。否則一旦發(fā)生爭(zhēng)議，可能會(huì)被認(rèn)為該等約定管轄條款無效。

　　*案例：郭婉銘、重慶度小滿小額貸款有限公司等小額借款合同糾紛民事指定管轄管轄裁定書

　�。� 2022 ）最高法民轄 27 號(hào)

　　“雖然協(xié)議選擇北京市海淀區(qū)人民法院管轄，系雙方當(dāng)事人在案涉合同中進(jìn)行的明確約定，但是，在無證據(jù)材料可以證明北京市海淀區(qū)與本案爭(zhēng)議有實(shí)際聯(lián)系的情況下，如就此認(rèn)定北京市海淀區(qū)人民法院是本案的管轄法院，勢(shì)必造成大量案件通過協(xié)議管轄進(jìn)入約定法院，破壞正常的民事訴訟管轄秩序，故案涉協(xié)議管轄條款無效。”