（3月24-25)濟(jì)南舉辦：融資租賃財稅實(shí)務(wù)中的難點(diǎn)、熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題分析與會計處理案例精講班

融資租賃名家講堂

關(guān)于舉辦“融資租賃財稅實(shí)務(wù)中的難點(diǎn)、熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題

分析與會計處理案例精講班”的通知

融資租賃業(yè)各位同仁：

本期融資租賃財稅專題培訓(xùn)班是為幫助廣大融資租賃企業(yè)正確處理融資租賃財稅中的難點(diǎn)、熱點(diǎn)、焦點(diǎn)等實(shí)務(wù)問題而推出，特邀請融資租賃財稅界知名大咖為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報名參加。

一、培訓(xùn)時間及地點(diǎn)：

報到時間：2022年3月23日（周三）全天

培訓(xùn)時間：2022年3月24日-25日（共2天）

培訓(xùn)地點(diǎn)：濟(jì)南—泉城大酒店（歷下區(qū)南門大街2號）

二、參會對象

金融租賃公司、融資租賃公司、財務(wù)公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。

三、培訓(xùn)內(nèi)容                                   

（Ⅰ）融資租賃財稅案例與實(shí)務(wù)難點(diǎn)、熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題分析

（一）、案例分析

1、出租人提供融資性售后回租服務(wù)過程中發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額是否可以抵扣，承租人購買融資性售后回租服務(wù)的進(jìn)項稅額是否可以抵扣？

2、融資性售后回租業(yè)務(wù)中，我作為承租人將設(shè)備出售給融資租賃公司，需要向其開具銷售貨物的發(fā)票嗎？需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅嗎？

3、為什么融資租賃的利息還可以開13%的專票，還可以抵扣？

4、商業(yè)保理服務(wù)中，支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利息到底能不能差額征稅

5、關(guān)于融資租賃超三即退增值稅優(yōu)惠政策的幾個細(xì)節(jié)問題處理

6、中國稅務(wù)報刊登署名為“明瑞”的文章討論關(guān)于保理合同涉稅問題

7、租賃公司的高級業(yè)務(wù)人員利用個人獨(dú)資企業(yè)向租賃公司提供服務(wù)存在哪些稅務(wù)風(fēng)險？

（二）：融資租賃服務(wù)與融資性售后回租服務(wù)的增值稅問題

1、融資租賃服務(wù)和融資性售后回租在概念與服務(wù)分類上有哪些區(qū)別？

2、融資租賃服務(wù)和回租服務(wù)與標(biāo)的物聯(lián)系的緊密度在增值稅上有何不同？

3、融資租賃服務(wù)和售后回租服務(wù)在確定增值稅的銷售額時有什么樣的區(qū)別？

4、差額扣除對于扣除憑證有什么具體要求？沒有取得發(fā)票真的不允許差額嗎？

5、有形動產(chǎn)和不動產(chǎn)作為標(biāo)的物有什么不同？6、殘值處理、設(shè)備修理的增值稅處理

7、融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)票開具？如果第三方代替承租人支付租金，是否可以將租金發(fā)票開具給第三方？

（三）：融資租賃增值稅中最不講道理的要求--增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

（四）：融資租賃業(yè)務(wù)的其他稅種問題

1、企業(yè)所得稅2、印花稅（含新的印花稅法的內(nèi)容）

3、契稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅4、不同稅種差異的原理探討

5、如果授課時新的房地產(chǎn)稅試點(diǎn)辦法出臺且涉及租賃內(nèi)容，一并講解

（五）：與融資租賃業(yè)務(wù)內(nèi)部外部融資有關(guān)的稅務(wù)問題

1、融資租賃企業(yè)利用從集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方無償借貸的稅務(wù)問題

2、融資租賃企業(yè)利用集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還資金的稅務(wù)問題

3、融資租賃企業(yè)發(fā)行信用債券和金融債券的稅務(wù)問題

4、融資租賃債權(quán)保理、租賃財產(chǎn)權(quán)信托、租賃資產(chǎn)證券化的稅務(wù)問題

5、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和資產(chǎn)損失的稅務(wù)問題6、融資租賃承租人的相關(guān)問題

（Ⅱ）新租賃會計準(zhǔn)則全面實(shí)施下融資租賃會計處理實(shí)務(wù)操作與案例精講

（一）、企業(yè)會計準(zhǔn)則及租賃準(zhǔn)則的變化

1、《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第16號-租賃》IFRS16   2、近兩年我國會計準(zhǔn)則的重大變化

3、新租賃會計準(zhǔn)則出臺頒布的背景、實(shí)施時間、主要變化及應(yīng)對措施

4、關(guān)于金融工具準(zhǔn)則和《一般企業(yè)財務(wù)報表格式修訂》介紹

（二）、融資租賃直租業(yè)務(wù)的會計處理

1、關(guān)于增值稅會計處理的財會[2016]22號相關(guān)規(guī)定

2、融資租賃公司的借款利息支出如何進(jìn)行會計處理？

3、減值準(zhǔn)備如何進(jìn)行會計處理？4、租賃期開始日之前收取的款項如何處理？

5、融資租賃公司直租業(yè)務(wù)的會計核算6、融資租賃直租業(yè)務(wù)承租人的會計核算

7、融資租賃業(yè)務(wù)或有租金的會計處理8、融資租賃合同繳納印花稅的會計處理

（三）、融資租賃回租業(yè)務(wù)的會計處理

1、回租業(yè)務(wù)增值稅政策要點(diǎn)  2、回租業(yè)務(wù)中租賃資產(chǎn)購入的會計處理

3、回租業(yè)務(wù)中出租人的會計核算 4、回租業(yè)務(wù)中承租人的會計核算

（四）、融資租賃其它業(yè)務(wù)模式的會計處理（轉(zhuǎn)租賃、聯(lián)合租賃、委托租賃、經(jīng)營性租賃等）

（五）融資租賃不良資產(chǎn)的會計處理

1、關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)中不良資產(chǎn)會計處理

2、融資租賃業(yè)務(wù)變更成經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)會計處理及無發(fā)票是否可以以評估價值入賬？

3、融資租賃業(yè)務(wù)中出現(xiàn)逾期并催收無果后終止租賃合同，將融資租賃標(biāo)的物取回后進(jìn)行出售或變賣的會計處理

4、以上三種實(shí)務(wù)中，是否存在稅會差異問題？

（六）、融資租賃業(yè)務(wù)涉及的其他交易問題及會計處理

1、融資租賃手續(xù)費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)等的會計處理

2、融資租賃公司的初始直接費(fèi)用的會計處理

3、融資租賃行業(yè)增值稅即征即退的會計處理

4、新租賃準(zhǔn)則中，租賃合同變更下出租人和承租人的會計處理

5、直租或回租合同展期是否繳納印花稅以及如何進(jìn)行會計處理？

（七）、融資租賃保理業(yè)務(wù)和資產(chǎn)證券化的會計處理

1、保理和資產(chǎn)證券化等監(jiān)管規(guī)定

2、應(yīng)收融資租賃租金保理的會計處理 3、融資租賃公司資產(chǎn)證券化的會計處理

（八）、融資租賃會計計算方法（IRR計算方法、報價；租金計算、固定利率、浮動利率、附加率、隱含利率等）（九）、融資租賃公司資金流動性管理

四、培訓(xùn)費(fèi)用及報名方式

培訓(xùn)費(fèi)3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費(fèi)和交通費(fèi)），住宿可讓會務(wù)組代安排，費(fèi)用自理；報名參加者請先電話通知聯(lián)系人然后將報名回執(zhí)表微信或mail至ft518@126.com，會務(wù)處將根據(jù)報名回執(zhí)表寄發(fā)報到通知，告知具體乘車路線等事項。

聯(lián)系人：馮 濤 13683023351     電  話：010-88456283

傳  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

網(wǎng)  址：融資租賃名家講堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

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附件：報名回執(zhí)表                  北京融銀匯通管理咨詢有限公司

                                      二○二一年十月二十六日

融資租賃財稅實(shí)務(wù)中的難點(diǎn)、熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題

分析與會計處理案例精講班  報名回執(zhí)表 

經(jīng)研究，我單位決定派以下人員參會：

1、此表格填完后請mail或傳真至?xí)��?wù)處，并及時通知聯(lián)系人

2、參會費(fèi)用請報名后5個工作日內(nèi)付款，匯款憑證mail或微信至?xí)��?wù)處，會務(wù)處將根據(jù)報名先后順序安排會場座次

聯(lián)系人：馮 濤 13683023351    電  話：010-88456283

傳  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

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