（12月17-18)南京舉辦：融資租賃財稅中的重點、難點、痛點解析與會計處理實務(wù)操作專題培訓(xùn)班

發(fā)表時間:2020-11-16 21:07:40 文章來源:互聯(lián)網(wǎng) 文章作者:admin 瀏覽次數(shù):78152

融資租賃名家講堂

關(guān)于舉辦“融資租賃財稅中的重點、難點、痛點解析與會計處理實務(wù)操作專題培訓(xùn)班”的通知

融資租賃業(yè)各位同仁：

本期融資租賃財稅專題培訓(xùn)班是為幫助廣大融資租賃企業(yè)正確處理融資租賃財稅中的重點、難點、痛點等實務(wù)問題，提高財務(wù)人員的能力和水平而推出，特邀請財稅界知名大咖和融資租賃界實操財稅大佬為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報名參加。

一、培訓(xùn)時間及地點：

報到時間：2020年12月16日（周三）全天

培訓(xùn)時間：2020年12月17日-18日（共2天）

培訓(xùn)地點：南京—江蘇辰茂新世紀(jì)大酒店（玄武區(qū)龍蟠路133號）

二、參會對象

金融租賃公司、融資租賃公司、財務(wù)公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。

三、培訓(xùn)內(nèi)容

（Ⅰ）融資租賃財稅中的重點、難點、痛點和掛點解析與案例精講

（一）融資租賃中的三角戀

1、三方當(dāng)事人和兩層合同關(guān)系2、融資租賃中的代購是一個荒唐的偽命題

3、不同角度的融資租賃物所有權(quán)分析，正確處理稅收關(guān)系的金鑰匙

（二）融資租賃服務(wù)的定義和稅率

1、有的稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為融資租賃屬于混合銷售，這個理解是錯誤的，融資租賃從外部取得借款，其支付的利息的進(jìn)項稅是否可以抵扣？

2、企業(yè)會計準(zhǔn)則對融資租賃服務(wù)的定義

（三）增值稅中融資租賃服務(wù)的銷售額

1、銷售額是否含稅？可以扣除的利息和車購稅對憑證有何要求？什么是可以扣除的借款利息？為何我們當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)總是堅持保理服務(wù)費不能扣除，稅務(wù)當(dāng)局有何誤區(qū)？我們又做錯了什么？

2、如果支付利息，對方開具的是免稅的利息發(fā)票是否可以差額？對方開來的是3%的利息發(fā)票呢？3、增值稅的差額征稅在申報表中如何體現(xiàn)？

（四）融資性售后回租的定義和稅率

1、為何將融資性售后回租納入增值稅中的貸款服務(wù)？這是硬性規(guī)定嗎？——實質(zhì)重于形式的原則要在立法中體現(xiàn)才會得到落實

2、為何將票據(jù)貼現(xiàn)納入貸款服務(wù)？融資租賃公司可以承攬票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)嗎？增值稅上的貸款服務(wù)等同于金融監(jiān)管中的貸款服務(wù)嗎？

3、回租中，承租人出售資產(chǎn)是否需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅呢？土地增值稅呢？

（五）增值稅中融資性售后回租的銷售額

1、為什么融資性售后回租的銷售額天然不含本金？

2、老回租項目如何處理和銜接？ 3、關(guān)于實收資本1.7億元的問題

（六）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

1、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的基本規(guī)則2、融資租賃適用稅率調(diào)整的影響

3、直租的納稅義務(wù)發(fā)生時間4、回租業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間

5、金融租賃公司回租業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間的特殊規(guī)則及其舉例

（七）有形動產(chǎn)融資租賃和回租業(yè)務(wù)的即征即退

1、適用范圍和1.7億的要求2、增值稅實際稅負(fù)的理解

3、當(dāng)期的理解，不是按照項目4、即征即退在增值稅申報表中的單獨列示

5、即征即退業(yè)務(wù)和一般項目要分開核算6、進(jìn)項稅留抵和退稅問題

（八）融資租賃債權(quán)轉(zhuǎn)讓（含保理、資產(chǎn)證券化）的稅務(wù)處理和發(fā)票開具

（九）融資租賃項目轉(zhuǎn)讓（業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓）的稅務(wù)處理和發(fā)票開具

（十）現(xiàn)場互動問題和其他涉稅業(yè)務(wù)補充

（Ⅱ）融資租賃會計處理實務(wù)操作與案例精講

（一）我國租賃會計準(zhǔn)則的發(fā)展變化歷程

1、引入國際會計慣例，規(guī)范租賃業(yè)務(wù)會計處理

2、制定完善租賃會計準(zhǔn)則階段3、與國際會計準(zhǔn)則趨同階段

4、 IFRS16出臺及修訂《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號—租賃》

（二）我國租賃會計準(zhǔn)則解讀

1、租賃的基本概念 2、融資租賃業(yè)務(wù)的認(rèn)定和判斷標(biāo)準(zhǔn)

（三）不同租賃模式下的會計處理

1、直租業(yè)務(wù)的會計處理及核算 2、回租業(yè)務(wù)的會計處理及核算

3、轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)的會計處理及核算4、委托租賃業(yè)務(wù)的會計處理及核算

5、融資租賃業(yè)務(wù)或有租金的會計處理 6、經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的會計處理

（四）不同融資模式下的會計處理

1、保理融資業(yè)務(wù)的會計處理 2、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的會計處理

3、銀行“租金貸”融資模式的會計處理

（五）融資租賃模式對承租人財務(wù)指標(biāo)及報表的影響和例示

1. 對財務(wù)會計報表的影響和披露要求2. 對承租人財務(wù)指標(biāo)的主要變化

（六）新租賃會計準(zhǔn)則對會計處理的影響

1、新租賃會計準(zhǔn)則的主要變化

2、新會計準(zhǔn)則對承租人會計處理的核心變化及應(yīng)對措施

（七）租賃公司資金籌措渠道的多元化

1、融資租賃公司的融資渠道2、間接融資和直接融資方式

3、保理融資方式的結(jié)構(gòu) 4、租租合作融資方式的結(jié)構(gòu)

5、資管專項計劃融資方式的結(jié)構(gòu)6、結(jié)構(gòu)性融資的方式

（八）融資租賃公司流動性風(fēng)險管理 （九）融資租賃公司資產(chǎn)證券化發(fā)行案例分享

（十）金融監(jiān)管與融資租賃行業(yè)的合規(guī)發(fā)展

四、培訓(xùn)費用及報名方式

培訓(xùn)費3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費和交通費），住宿可讓會務(wù)組代安排，費用自理；報名參加者請先電話通知聯(lián)系人然后將報名回執(zhí)表微信或mail至ft518@126.com，會務(wù)處將根據(jù)報名回執(zhí)表寄發(fā)報到通知，告知具體乘車路線等事項。

聯(lián)系人：馮 濤 13683023351 電話：010-88456283

傳真：010-88456283 E-mail:ft518@126.com

網(wǎng) 址：融資租賃名家講堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

媒體支持：中國融資租賃資源網(wǎng)(www.5ej5xf.cn)

融資租賃名家講堂

附件：報名回執(zhí)表 北京融銀匯通管理咨詢有限公司

二○二○年十月二十六日

融資租賃財稅中的重點、難點、痛點解析與會計處理

實務(wù)操作專題培訓(xùn)班 報名回執(zhí)表

經(jīng)研究，我單位決定派以下人員參會：

單位名稱
通訊地址					郵編
聯(lián) 系人			電話		傳真
學(xué)員姓名	性別	職務(wù)		座機、手機	電子郵箱





開發(fā)票單位全稱：
發(fā)票類型：□普票 □專票（選中標(biāo)注顏色或√選）
開票項目：□培訓(xùn)費 □會議費 □會務(wù)費
付款方式	□公對公轉(zhuǎn)賬 □私對公轉(zhuǎn)賬
住宿要求	□ 單間 □雙床標(biāo)準(zhǔn)間 □不住宿住宿時間：
匯款信息	開戶名稱：北京融銀匯通管理咨詢有限公司開戶行：中國工商銀行北京西四環(huán)支行帳號： 0200 2962 0920 0077 919