一、         對信息化管理的一般認識

 

從宏觀說，信息化是21世紀國家現(xiàn)代化的基本標志，也是一個國家綜合國力的集中體現(xiàn)。黨的十六大明確提出，信息化是我國加快實現(xiàn)工業(yè)化和現(xiàn)代化的必然選擇，堅持以信息化帶動工業(yè)化，以工業(yè)化促進信息化，是實現(xiàn)社會生產(chǎn)力跨越式發(fā)展的重要途徑。金融業(yè)務信息化是國民經(jīng)濟信息化的重要組成部分，是實現(xiàn)國家現(xiàn)代化的必由之路。

從高端說，信息化就是實施ERP（Enterprise Resources Planning企業(yè)資源計劃）。ERP是美國Gartner Group公司1990年在當時流行的工業(yè)企業(yè)管理軟件MRP（物料需求計劃）的基礎上提出的評估MRP的內(nèi)容和效果的軟件包，是一個為企業(yè)服務的管理軟件。我們今天說的ERP，通常是基于SAP公司在1990年以后的定義來說的，就是通過信息技術等手段，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的共享和協(xié)同，克服企業(yè)中的官僚制約，使得各業(yè)務流程無縫平滑地銜接，從而提高管理的效率和業(yè)務的精確度，提高企業(yè)的盈利能力，降低交易成本。ERP核心是IT應用與數(shù)據(jù)處理的高度集成。ERP的本質(zhì)是管理+IT。ERP的核心技術應該具有以下特點：（一）完整、強大、開放的功能模塊。由于企業(yè)管理涉及的領域非常廣闊，需要實現(xiàn)的管理目標也很多，ERP系統(tǒng)的結構設計相應地是一個非常復雜的工程。SAP在提出ERP之初，就充分考慮了企業(yè)的復雜應用環(huán)境，采用了模塊化的軟件設計思想。用戶可以根據(jù)自已的實際狀況有針對性地選擇不同的應用模塊，也可以選擇不同供應商的產(chǎn)品，而ERP應該具有良好的開放性，便于企業(yè)引入第三方軟件或后續(xù)開發(fā)；（二）數(shù)據(jù)采集和自動處理功能。對企業(yè)來說，數(shù)據(jù)采集和歸檔是整個ERP系統(tǒng)啟動的基礎，離開了大量、真實、有效的數(shù)據(jù)收集，企業(yè)就不可能建立起相應的數(shù)據(jù)分析和處理模型，也就不可能對數(shù)據(jù)實現(xiàn)智能化、自動化的分析、判斷和預測；（三）智能化的商務應用層與數(shù)據(jù)庫和顯示層的連接和集成。雖然不同的ERP廠商具有不同的架構和特點，但核心一定包含了數(shù)據(jù)庫、應用和顯示這三個部分。SAP的ERP產(chǎn)品R/3系統(tǒng)獨有的三層結構，即最底層的數(shù)據(jù)庫服務器、中間層的應用服務器和最上層的顯示層，它的出色和成功之處在于將所有的商業(yè)智能設計都包括在中間的應用服務器層，而與底層數(shù)據(jù)采用的是哪一家的產(chǎn)品、顯示層是基于客戶端還是瀏覽器無關；（四）先進、合理的企業(yè)流程模型。對企業(yè)來說，建立業(yè)務流程模型關系到整個ERP的成功與失敗。一個優(yōu)秀的業(yè)務流程模型可以極大地優(yōu)化和幫助企業(yè)成功實施ERP，相反，一個與真實業(yè)務流程不相符的模型往往也是ERP失敗的開始。也就是說，業(yè)務建模必須建立在大量、豐富的管理和實踐經(jīng)驗基礎上。目前，中國的一些最優(yōu)秀的企業(yè)，如中化、海爾、聯(lián)想、紅塔、一汽大眾等各行業(yè)的領先企業(yè)，都正在使用著高端ERP產(chǎn)品，并從ERP的實施中得到越來越大的益處。同時需要強調(diào)的是，一個成功的ERP項目，不僅需要有管理思想先進的ERP軟件，還必須有適應本地化應用的實施隊伍。2000年前，在全球電子商務企業(yè)處于鼎盛時期的時候，曾經(jīng)有人認為，傳統(tǒng)企業(yè)的經(jīng)營和管理模式“不靈”了，仿佛只要有了電子商務，企業(yè)就可以在一夜之間成功。然而，兩年以后，那些以電子商務為旗幟的“新經(jīng)濟”企業(yè)卻銷聲匿跡、無人問津了，相反，傳統(tǒng)企業(yè)正在表現(xiàn)出持續(xù)、強勁的增長能力。與“新經(jīng)濟”企業(yè)炒作“概念”不同的是，傳統(tǒng)企業(yè)普遍將內(nèi)部管理視為企業(yè)最主要的核心競爭力，并將ERP等信息化管理系統(tǒng)作為企業(yè)提高管理水平、降低成本的重要手段。在我國，ERP的應用可謂方興未艾。一方面，SAP、Oracle等國外著名企業(yè)管理軟件廠商仍然在產(chǎn)品技術、服務水平、市場占有率等方面處于領先地位；另一方面，金蝶、用友等國內(nèi)廠商也紛紛由財務軟件轉型到ERP領域，學習和模仿國外先進的ERP管理思想和經(jīng)驗。在國際、國內(nèi)ERP廠商的共同努力下，我國企業(yè)正在逐步加深對ERP重要性的認識，并參與到信息化建設的大潮當中來，形成了ERP廠商與企業(yè)“兩頭熱”的良好局面。

從行業(yè)說，金融業(yè)信息化是我國國民經(jīng)濟信息化的重要組成部分，金融業(yè)信息化主要涉及銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)、信托業(yè)、基金業(yè)和金融租賃業(yè)的信息化。金融業(yè)信息化在發(fā)展上有著基本一致的特點，一般都要經(jīng)過三個主要階段：第一階段是以電子化代替手工勞動的“賬務或交易電子化”階段；第二階段是網(wǎng)絡互聯(lián)和數(shù)據(jù)集中階段，即“數(shù)據(jù)大集中”階段；第三階段是業(yè)務、管理和決策的全面信息化階段，要對集中的數(shù)據(jù)進行全面分析，以支持以客戶為中心的業(yè)務創(chuàng)新、管理和決策信息化，即“管理和決策信息化”階段。

 

二、         對金融租賃公司信息化建設的具體考慮

 

總的來說，企業(yè)信息化應該有三個層面：一是數(shù)據(jù)的信息化；二是流程的信息化；三是決策的信息化。但是，在這里必須強調(diào)：第一，金融租賃公司同實體經(jīng)濟中的其它企業(yè)，在管理內(nèi)容上有著本質(zhì)的不同。如果說后者的流程主要是進料、檢驗、加工制造、總裝、入庫、運輸、銷售、售后服務、設備購置、維修保養(yǎng)、升級換代、報廢淘汰之類物理過程的話，那么，前者最主要的流程，則是貨幣資金的流入和流出；第二，金融租賃公司同其它金融企業(yè)在管理內(nèi)容上也有很大的不同，因為它不象后者那樣必須面對千千萬萬個法人和自然人客戶，因而必須設立許多網(wǎng)點。上述不同決定了金融租賃公司的信息化管理，既不能套用實體經(jīng)濟中如中化、海爾、聯(lián)想、紅塔、一汽大眾等正在使用著高端ERP產(chǎn)品的領先企業(yè)的模式，也不能完全照搬例如銀行業(yè)的以基礎網(wǎng)絡改造、數(shù)據(jù)大集中、新一代綜合業(yè)務系統(tǒng)、大前置系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉庫、客戶服務、銀行卡等為主要內(nèi)容的在建和完成的信息化項目。金融租賃公司的信息化系統(tǒng)一旦建立和完善，必定有自己的特點。換句話說，至少目前還不可能有哪個軟件或ERP供應商可以直接為我國的金融租賃公司的信息化管理服務。

另外，既然信息化就是管理＋IT，那么，首先要面對的課題是，金融租賃公司的管理內(nèi)容是什么？以及，應該有怎樣的與之相適應的內(nèi)部分工？換句話說，只有把本公司的管理內(nèi)容梳理清楚了，把部門分工和業(yè)務流程制度化了，才談得上信息化管理。

那么，金融租賃公司的管理內(nèi)容到底是什么呢？我認為，金融租賃公司的管理內(nèi)容大致包括：（一）融資租賃業(yè)務。這應該是任何金融租賃公司當前的主營業(yè)務。這類業(yè)務大致包括市場調(diào)查、項目開發(fā)、租賃方案設計、租賃報價、合同文本制定、相關契約性文件的簽署及其必要時的公證或公示、對履行中合同的管理、合同因故需中途解約時的處理、合同發(fā)生糾紛時的處理、以及合同正常履行完畢時的處理等等。承擔這類業(yè)務的部門通常稱“業(yè)務部”，往往會有若干個，各自針對特定的行業(yè)、不同的地區(qū)或承租人類型開展業(yè)務。（二）經(jīng)營租賃業(yè)務。這是業(yè)內(nèi)正在致力開拓的新的業(yè)務領域。（三）投資業(yè)務。這里是指，某金融租賃公司或許經(jīng)營的有價證券投資和金融機構股權投資業(yè)務。（四）資金業(yè)務。金融租賃公司的風險資產(chǎn)依法可以是凈資產(chǎn)的十倍。構成公司各類資產(chǎn)的資金中，可能有九成來自外部。作為主營金融租賃業(yè)務的機構，資金是其唯一的“原材料”。資金跟不上就談不上開展業(yè)務，資金成本過高就談不上效益，資金積壓還將帶來損失�？梢�，根據(jù)具體項目的需要從外部籌集資金、調(diào)度資金，是金融租賃公司的一項關系重大的業(yè)務，而且，這里說的資金包括本外幣。就外部資金的來源而言，主要包括同業(yè)拆借、境內(nèi)外銀行或銀團或其它金融機構貸款、發(fā)行經(jīng)批準的金融債券、以及，在高度成熟時的租賃協(xié)議和租賃資產(chǎn)組合證券化。資金部的基本職責是，在用足自有資金的前提下，按照具體項目對數(shù)額和時間的需要，根據(jù)履行中合同的資金回流的計劃或預測，及時以上面列舉的方式從外部取得新的資金，而且，其成本應該符合于（不高于）公司所規(guī)定的指標；從資金調(diào)度的角度確保對外部債務的及時和足額的償付；從防止匯率、利率風險的角度對不同幣種的資金進行套期保值之類處理。資金部應該密切關注資金和資本市場的動向，向公司領導層報告各類資金成本的預期，由后者據(jù)以制定各期間（例如，下一季度）的資金成本指標。這一指標，既是對資金部門業(yè)績的考核依據(jù)之一，也是對業(yè)務部門租賃報價的約束。就融入資金而言，資金部門不僅要進行常規(guī)管理，尤其要逐月測算各類資金的加權平均利率，使得全公司對融入資金的真實成本心中有數(shù)。就資金的運用而言，如果有向承租人提供租賃項下的流動資金貸款，則貸款合同的訂立和履行，也應該是這個部門的職責。就外部資金而言，還有法人機構的委托租賃資金和租賃保證金這兩種。其實際效果或者是本公司并不承擔任何資金風險（在接受委托租賃資金的情況下），或者是實際上減少了本公司在本合同項下的租賃融資額（在收取租賃保證金的情況下）。（五）財會業(yè)務。就反映會計而言，概念比較明確。任何金融租賃公司都有由專業(yè)財會人員組成的財務部，負責公司全部業(yè)務和事務中涉及財務的會計處理。包括主營的各類租賃業(yè)務、兼營的例如證券、投資業(yè)務、資金往來業(yè)務以及公司管理費用的會計處理、憑證填制、財務報表制作和財務報告編寫。與之相關的是同銀行及金融機構的往來、稅務的申報、外匯業(yè)務的申報或備案及結匯售匯、會計科目的設置及各項準備的提留方面的向財政部門的申報或備案，以及接受和配合審計部門的審計等等。（六）法律事務。（七）項目審查業(yè)務。這里所說的“項目”，主要是指各類租賃項目，也包括或有的流動資金貸款項目、長期投資項目和對外擔保項目。這里所說的“審查”，是指對于各部門經(jīng)過調(diào)查、認為可行、正式建議公司受理的項目，進行獨立的審查。（八）業(yè)務統(tǒng)計和實時量化監(jiān)控業(yè)務。（九）人力資源管理。除了常規(guī)的招聘辭退勞動工資福利保險獎懲等等外，還有一個人員培訓的課題。（十）行政及后勤事務。

為了明確對上述管理內(nèi)容的科學分工，自然要訂立一系列的制度和規(guī)范。從各個部門的職責，到各類業(yè)務或事項的操作流程，到受理項目的標準，到員工獎懲的規(guī)則，等等，等等，不勝枚舉。我這里只想講一個關系。任何機構的設置和分工的明確，都是為了落實責任制。責任制的落實當然是任何公司有效經(jīng)營的前提。而對于金融租賃公司而言，則更是防范風險的絕對前提。在這里，毋庸諱言，強調(diào)相互制約也是一個重要的考慮。

作為一項系統(tǒng)工程，金融租賃公司的信息化建設不可能一步到位，只能先打基礎，先抓要害。

那么，什么是基礎，什么是要害呢？

我認為，基礎是融資租賃業(yè)務常規(guī)性核算統(tǒng)計系統(tǒng)。該系統(tǒng)的基本功能應是反映本公司在特定時點的融資租賃債權的數(shù)額、構成、質(zhì)量及變動。該系統(tǒng)應通過電算化手段，運用全公司統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，以報表、工作單證和內(nèi)部傳票的形式，提供上述信息。該系統(tǒng)可包括但不限于以下內(nèi)容：（1）對各融資租賃合同的合同成本的核算；（2）對各融資租賃合同中各期應付租金的核算；（3）對各融資租賃合同中應付延遲利息或罰息以及對應退利息的核算；（4）對各融資租賃合同中時點債權的核算；（5）對收益的核算和（6）賬齡核算。

而要害則是內(nèi)部核算系統(tǒng)。融資租賃業(yè)務是金融業(yè)務的一個類別。任何從事融資租賃業(yè)務的機構，無不以安全贏利為其根本宗旨。為了做到這一點，除了一般而言需要有完善的公司治理結構外，還需要設定一系列的內(nèi)控指標體系，以量化的方法對合同、項目、部門及全公司的成本、收益、風險及損失進行實時監(jiān)控。此種核算包括五個方面的內(nèi)容：（一）融資租賃業(yè)務的收益預測；（二）籌資綜合利率和租賃綜合利率的測算；（三）資金成本核算方法；（四）已結束合同的效益核算；（五）保本概念和保本點測算。

上述核算以內(nèi)在風險實時監(jiān)控的適用報表體現(xiàn)，大體可分四大類：一）對履行中的融資租賃合同的個體監(jiān)測，包括“融資租賃合同臺賬”和“租賃債權質(zhì)量評估表”；二）對全公司租賃債權狀況的整體監(jiān)測，包括“租金回收統(tǒng)計表”、“         年應收實收租金對照表”、 “租賃債權統(tǒng)計表”、“租賃債權變動原因列示”、 “         年各月租金回收、租金結欠及債權變動表”、“融資租賃合同會計成本余額風險分類表”、和“融資租賃項目主要指標匯總表”；三）對于借入資金成本的核算，包括“借入資金占用及利息支出”、各月編制的“借入資金占用及資金成本月報表” “      年  —  月借入資金占用及資金成本匯總表”；四)對公司資產(chǎn)安全狀況的財務指標監(jiān)測，即“公司資產(chǎn)負債比例管理指標監(jiān)測表”。詳見《融資租賃業(yè)務信息化管理的主要內(nèi)容》一文。

顯然，在有了上述兩大系統(tǒng)的情況下，金融租賃公司財務報表的電算化也就是順理成章的事情了。至于用什么軟件和怎樣的功能模塊來建立上述系統(tǒng)，如何建立自己的局域網(wǎng)，則將是由IT專業(yè)人員考慮的技術問題。各公司最好是先量體裁衣地自主開發(fā)，在認為方案成熟時，才考慮引入ERP供應商的做法。